מדריך לחברה מסוג S: הגדרה פשוטה באנגלית, יתרונות וחסרונות

הקמה או צמיחה של חברה תמיד כוללת בחירות לגבי מיסים, אחריות ואסטרטגיה לטווח הארוך. עבור רבים מהבעלים, המשפט תאגיד s מופיע מוקדם, ולעיתים קרובות מרגיש מדובר בז'רגון משפטי. בפשטות, תאגיד s הוא מבנה עסקי שמציע הגנה מאחריות כמו תאגיד רגיל, ועדיין מאפשר לרווחים והפסדים 'לעבור דרך' לדוחות המס האישיים של בעלי המניות. הפיתול היחיד הזה הופך את המודל למושך ליזמים שרוצים הגנה משפטית אבל לא אוהבים כפל מס. מדריך זה מתאר כל זווית - איך תאגיד s עובד, יתרונותיו, חסרונותיו, הצעדים המדויקים להקים אותו וטיפים מעשיים לשמור אותו תואם שנה אחר שנה. בסוף, אפילו קורא בן ארבע עשרה יבין האם תאגיד s מתאים ליוזמה נפלאה או לעסק משפחתי המנוהל מזה זמן רב.

כיצד תאגיד s פועל ביום-יום?

הפעלת תאגיד s נראית דומה לניהול כל חברה קטנה או בינונית, אך שלושה עקרונות יסוד מבדילים אותו:

1. מיסוי עובר דרך
   שירות המס הפנימי מאפשר הכנסה, ניכויים וזיכויים לזרום ישירות לבעלי המניות שמדווחים עליהם בדוחות האישיים. ה תאגיד s עצמו מקבל טופס 1120-S אינפורמטיבי אך לא משלם מס הכנסה פדרלי.

2. מגבלות על בעלי המניות
   An תאגיד s עשוי להכיל לא יותר מ-100 בעלי מניות, כולם חייבים להיות אזרחים אמריקאים או זרים תושבים. מניות יכולות להינתן רק במחלקה אחת, על מנת למנוע דיבידנדים עדיפים.

3. פורמלי תאגידי
   למרות שהטיפול במס מרגיש שותפותי, החברה חייבת לאמץ תקנון, לקיים פגישות שנתיות, לתעד פרוקטוקולים ולתחזק דירקטוריון - צעדים מרכזיים השומרים על מחסום האחריות שלם.

בגלל העקרונות האלו, תאגיד s מציע את היציבות שהמלווים, הספקים וסוכנויות הממשלה מצפים מישות מאוגדת בזמן ששומרת על פשטות המס שמעריכים בעלי עסקים יחידים.

הקמת תאגיד s: רשימת צעדים שלב אחר שלב

1. בחר שם עסקי ואמת זמינות
   כל מזכיר המדינה של מדינה מחזיק מסד נתונים; השם חייב להיות ייחודי ולכלול מזהה תאגידי ('Inc.' או 'Corp.').

2. הכנת וכתיבת תקנון התאגיד
   מסמכים אלה מפרטים את המטרה, סוכן רשום, מבנה המניות והדירקטורים הראשונים. עמלות הגשה נעות בין 50 ל-800 דולר בהתאם לשיפוט.

3. יצירת תקנון תאגידי
   תקנון מסביר את כללי ההצבעה, חובות הקצינים ולוחות הפגישות. אפילו יוזמות תאגיד s זקוקות לתקנון כדי לחזק את ההפרדה בין נכסים אישיים לתאגידיים.

4. ערכו את הישיבה הראשונה של הדירקטוריון
   בוחר קצינים, מנפיק תעודות מניות ומאמץ שנת כספים. פרוטוקולים צריכים לציין כל החלטה.

5. בקשה למספר זיהוי מעסיק (EIN)
   השתמש בטופס SS-4 של ה-IRS. נדרשת EIN לשכר, חשבונות בנק והגשות פדרליות.

6. הגישו את טופס 2553 לבחירת סטטוס S
   הבחירה חייבת להגיע ל-IRS בתוך 75 ימים מההקמה (או בתוך 75 ימים מתחילת שנת המס) והיא חייבת להיות חתומה על ידי כל בעלי המניות.

7. היכנסו למסים מדינתיים ומקומיים
   בחלק מהמדינות מוכרת הבחירה הפדרלית אוטומטית; אחרות מטילות מסים על עסקאות או הכנסות על תאגיד s.

8. הנפקת מניות ותיעוד בפנקס
   שמור פנקס מניות שמציין את שמות הבעלים, כתובות ומספר המניות.

9. פתח חשבון בנק ייעודי לעסק
   ערבוב כספים מסכן את מגן האחריות ויכול לפסול את תאגיד s המבנה בבית המשפט.

10. תחזוק עמידה עקבית
    דוחות שנתיים, מסים על עסקאות ודקות פגישות אינם אופציונאליים. דילוג עליהם יכול להוביל לקנסות או לאובדן סטטוס s.

יתרונות במבט חטוף

להלן מבט מתומצת וחסר ז'רגון על היתרונות הגדולים שהבעלים נהנים מהם לאחר בחירת תאגיד s המסגרת. כל יתרון יוסבר בפירוט מאוחר יותר.

חסרונות שלא כדאי להתעלם מהם

ההיסטוריה מאחורי המודל

The תאגיד s נולד ב-1958 כאשר הקונגרס חיפש דרך אמצע בין שותפויות לתאגידי c. באותה תקופה, עסקים קטנים התלוננו על כפל מס אך נזקקו להגנה מאחריות שלא הייתה זמינה לשותפויות כלליות. הפתרון היה סאבצ'פטר S של קוד המס הפנימי. לאורך העשורים, תיקונים הקלו על כללים שונים - העלאת מגבלת המניות מ-10 ל-100, מתן אפשרות לנאמנויות להחזיק במניות, ואפשרות להקלה על בחירה מאוחרת. הבנת הרקע החקיקתי הזה מסייעת לבעלים לחזות רפורמות עתידיות ומאמצי לחץ למודרניזציה של ה תאגיד s בעתיד.

צלילה עמוקה לתוך מיסוי

מכאניקת עובר דרך

An תאגיד s מקבל טופס 1120-S הכולל הכנסה, ניכויים וזיכויים. כל בעל מניה מקבל לוח K-1 המציין את חלקו היחסי. לאחר מכן הם מדווחים על הסכום הזה בטופס האישי 1040. הפסדים יכולים לפצות הכנסה אחרת, אבל רק עד בסיס כל משקיע, שווה לסכום ההון שהושקעו בתוספת הכנסות קודמות פחות חלוקות.

כלל השכר הסביר

ה-IRS מצפה מבעלי מניות-עובדים של תאגיד s לשלם לעצמם 'משכורת סבירה' הנתונה למס שכר לפני קבלת דיבידנדים. הכישלון עלול להפעיל סיווג מחדש של חלוקות כשכר, מה שיוביל למסים חוזרים וקנסות.

מס על רווחים בגין בניה פנימית

אם תאגיד c הופך ל תאגיד s ואז מוכר נכסים מוגדלים בתוך חמש שנים, החברה חייבת במס ברמת התאגיד על רווחים שנצברו לפני ההמרה. תכנון מכירות נכסים מחוץ לחלון הזה נמנע מהמס.

מורכבות ברמת המדינה

במדיה מסוימת - כגון קליפורניה וניו יורק סיטי, לדוגמה - מטילות מס על תאגיד תאגיד s על הכנסה נטו או מטילות מס עסקה. תמיד בדוק את הכללים המקומיים, כי טיפול עובר דרך ברמה הפדרלית אינו מבטיח מסים תאגידיים אפסיים בכל מדינה.

לוח זמנים של אי אפיון

אי עמידה בעקרונות יכול לגרום לביטול ה תאגיד s הבחירה, מה שיחזיר את העסק לכפל מס.

אסטרטגיות שכר

רבים מהבעלים יוצרים תאגיד s במיוחד כדי להפחית מסים על תעסוקה עצמאית. הטקטיקה פועלת כך:

1. שלם לעצמך שכר השווה לשכר השוקי עבור תפקידך - כפוף למס ביטוח לאומי ומדיקר.

2. קבל רווח נוסף כדיבידנדים, שמשוחרר ממסים אלו (אף שהוא עדיין כפוף למס הכנסה).

דוגמה: חברת השיווק של מריה מייצרת 120,000 דולר רווח נקי. היא משלמת לעצמה 60,000 דולר בשכר (המלא במסי FICA) ומחלקת 60,000 דולר כדיבידנדים (משוחרר ממסי FICA). הפיצול חוסך בערך 9,180 דולר במסים על שכר לעומת קבלת כל ה-120,000 דולר כהכנסה עצמאית.

שיקולי מימון וצמיחה

בעוד ש תאגיד s יכול להנפיק מניות, משקיעים ברון לעיתים קרובות מעדיפים את מחלקות המניות הבלתי מוגבלות ואת הגמישות של תאגידים מסוג C בעניין חלוקת הרווחים. אם מימון צמיחה קיצונית עומד על הפרק, יש לבחון האם המגבלות של ה תאגיד s מתאימות לציפיות המשקיעים. המרה מאוחר יותר אפשרית אך מפעילה את מס חלון על רווחים פנימיים לחמש שנים.

השוואה עם מבנים אחרים

תאגיד s לעומת תאגיד c

תאגיד s לעומת LLC

שניהם מגבילים אחריות ומציעים מיסוי עובר דרך, אבל LLC מספקת יותר גמישות בבעלות (אין הגבלה על בעלי מניות, יכולים להיות משקיעים זרים, האלוקציות לא חייבות להתאים לאחוזי ההון). עם זאת, בחלק מהמדינות מטילים מס עצמאי על כל רווח ה-LLC, מה שהופך את אסטרטגית ה תאגיד s מיסוי על שכר יותר מועדפת.

שיטות עבודה מומלצות לשמירת רשומות

1. ספרי חשבונות נפרדים - תחזק ספרי חשבונות נפרדים אף פעם לא לערב הוצאות אישיות.

2. ארכיון דקות - שמור עותקים דיגיטליים ומודפסים של כל דוחות הפגישות למשך שבע שנים.

3. תיעוד החלטות - רשום החלטות לגבי רכישות נכסים עיקריים או גיוס הון.

4. הנפקת תעודות מניות - אפילו חברות בבעלות יחידה נהנות מרישום ברור של מניות.

5. עדכוני תקנון - ערוך תיקונים כאשר תפקידים, זכויות הצבעה או שנות כספים משתנות.

שמירה על הרגלים אלה מחזקת את מגן האחריות שה תאגיד s מבטיח.

מקרה מבחן בעולם האמיתי

Acme Custom Cabinets, Inc. הוסבה ל תאגיד s ב-2018. על ידי תשלום שני מייסדיה 70,000 דולר כל אחד וחלוקת רווחים שנותרו, החברה חסכה 21,000 דולר בשנה במיסי שכר. הסיווג גם הקל על ירושה: כל מייסד העביר 20% מהמניות לילדים בוגרים מבלי לפרק את הישויות, נמנע ממסים של העברות שמקובלים באינטרסים של שותפויות.

טעויות נפוצות וכיצד להימנע מהן

1. הגשה מאוחרת של טופס 2553 - החמצת המועד והתגברות לסטטוס תאגיד c.

2. התעלמות מאגרות מדינתיות - להניח שמדובר באמצעי מסוח שאין עליו מסים; טעות.

3. שכר לא הגיוני - לשלם משכורת של 10,000 דולר על רווח של 500,000 דולר? צפו בביקורת.

4. מחלקות מניות מרובות באמצעות הסכמי צד - הסכמים עם חלוקה בהכנסות יכולים להפר את כלל המחלקה היחידה.

5. ערבוב כספים - קניית מצרכים אישיים בכרטיס התאגידי ממיסה את ההגנה מאחריות.

FAQ

1. מתי עלי לעבור מחברת LLC לתאגיד s?
   בדרך כלל כשמס העצמאי עובר את מה שתשלם במשכורת סבירה. חישוב חיסכון מול בירוקרטיה נוספת.

2. מה נחשב למשכורת סבירה?
   השווא לתשלומים מקומיים עבור תפקידים דומים; עלון הפקטים של IRS 2008-25 מציע הדרכה.

3. האם אשתי ואני יכולים להיות שנינו קצינים?
   כן, בני זוג יכולים לשמש כקצינים ולחתור שכר, בתנאי שהפיצוי הכולל נותר סביר.

4. מה קורה אם חציתי את גבול ה-100 בעלי מניות?
   The תאגיד s סטטוס מסתיים מהתאריך של מניות העודף. אתה יכול להגיש פניה להקלה, אך מניעה הכי טובה.

5. האם תאגיד s יכול להיות בבעלות עזבון?
   כן, עזבונות יכולים להחזיק מניות באופן זמני; נאמנויות מסוימות זכאיות בקביעות.

מחשבות אחרונות

בחירת תאגיד s אינה עניין של חיפוש אחר ראשי תיבות אפנתיים; אלא על התאמת יעדי העסק שלך עם האסטרטגיות המשפטיות והמסיות החכמות ביותר הזמינות. עבור יזמים שמעריכים הגנה מאחריות, ניהול צפוי וחיסכון פוטנציאלי במיסים על משכורת, המודל נותר בחירה מוכחת. עדיין, כל יתרון מגיע עם חוקים: מגבלות על בעלי מניות, בירוקרטיה, דרישות שכר ומורכבויות ברמת המדינה. לשלוט בחוקי אלו, וה תאגיד s הופך לכלי עוצמתי לצמיחה ולעושר בין דורי.