S Korporacijos Gidas: Paprastas Aiškinimas, Privalumai ir Trūkumai

Pradėti ar plėsti įmonę visada susiję su sprendimais dėl mokesčių, atsakomybės ir ilgalaikės strategijos. Daugeliui savininkų frazė s korporacija pasirodo anksti, tačiau dažnai jaučiasi apgaubta teisinėmis kalbomis. Paprastai tariant, s korporacija yra verslo struktūra, siūlanti tradicinės korporacijos atsakomybės apsaugą, leidžianti pelno ir nuostolių „perėjimą“ į akcininkų asmenines mokesčių deklaracijas. Šis paprastas posūkis padaro šį modelį patrauklų verslininkams, kurie nori teisinės apsaugos, bet nemėgsta dvigubo apmokestinimo. Šis vadovas atskleidžia kiekvieną kampą—kaip s korporacija veikia, jos privalumai, jos trūkumai, tikslūs žingsniai, kaip ją įkurti, ir praktiniai patarimai, kaip išlaikyti ją teisėtą metai iš metų. Pabaigoje net keturiolikmetis skaitytojas supras, ar s korporacija tinka svajonei vykdyti ar ilgametės šeimos įmonės.

Kaip kasdien veikia s korporacija?

Valdyti s korporacija panaši į bet kurią mažą ar vidutinio dydžio įmonę, bet trys pagrindiniai stulpai ją išskiria:

1. Perėjimo apmokestinimas
   Vidaus pajamų tarnyba leidžia pajamoms, atskaitymams ir kreditams tiesiogiai pereiti akcininkams, kurie juos deklaruoja savo asmeninėse deklaracijose. s korporacija pati pateikia informacinę formą 1120-S, bet nemoka federalinio pelno mokesčio.

2. Akcininkų ribos
   An s korporacija gali turėti ne daugiau kaip 100 akcininkų, visi jie turi būti JAV piliečiai arba nuolatiniai gyventojai. Akcijų gali būti išleidžiama tik viena klasė, todėl neleidžiamos privileginės dividendai.

3. Korporacijos formalumai
   Nors mokesčių tvarkymas jaučiasi kaip partnerystė, įmonė turi priimti įstatus, rengti metinius susitikimus, fiksuoti protokolus ir turėti direktorių valdybą—svarbūs žingsniai, padedantys išlaikyti atsakomybės barjerą.

Dėl šių stulpų s korporacija siūlo numatomumą, kurio kreditoriui, tiekėjams ir vyriausybės agentūros tikisi iš įregistruotų subjektų, išlaikant mokesčių paprastumą, kurį vertina vienasmenio savininko.

Formuojanti s korporacija: žingsnis po žingsnio kontrolinis sąrašas

1. Pasirinkti verslo pavadinimą ir patikrinti jo prieinamumą
   Kiekvienos valstijos sekretorių skyrius tvarko registrą; pavadinimas turi būti unikalus ir apimti korporacijos identifikatorių („Inc.“ arba „Corp.“).

2. Parengti ir pateikti įstatus
   Šie dokumentai apibrėžia tikslą, registruotąjį agentą, akcijų struktūrą ir pradines direktorius. Teikimo mokesčiai svyruoja nuo 50 iki 800 dolerių priklausomai nuo jurisdikcijos.

3. Sukurti korporacijos įstatus
   Įstatuose paaiškinamos balsavimo taisyklės, pareigūnų pareigos ir susirinkimų tvarkaraštis. s korporacija projektams reikalingi įstatai, kad sustiprintų asmeninio ir korporacinio turto skirtumą.

4. Surengti pirmąjį direktorių tarybos posėdį
   Išrinkti pareigūnus, išduoti akcijų sertifikatus ir patvirtinti finansinius metus. Protokoluose turi būti pažymėta kiekvienas sprendimas.

5. Pateikti darbdavio identifikacijos numerį (EIN)
   Naudokite IRS formą SS-4. EIN yra reikalingas darbo užmokesčiui, banko sąskaitoms ir federaliniams teikimams.

6. Pateikti formą 2553 norint pasirinkti S-statusą
   Pasirinkimas turi būti pasiektas IRS per 75 dienas nuo įkūrimo (arba per 75 dienas nuo mokesčių metų pradžios) ir turi būti pasirašytas visų akcininkų.

7. Registruotis valstybiniams ir vietiniams mokesčiams
   Kai kurios valstijos automatiškai pripažįsta federalinį pasirinkimą; kitos renka atskirus franšizės ar pajamų mokesčius nuo s korporacija.

8. Išleisti akcijas ir užregistruoti knygą
   Laikykite akcijų registrą, rodantį savininkų vardus, adresus ir akcijų skaičių.

9. Atidaryti specialią verslo banko sąskaitą
   Lėšų maišymas kelia pavojų atsakomybės apsaugai ir gali anuliuoti s korporacija struktūrą teisme.

10. Nuolat palaikyti atitikimą
    Metinės ataskaitos, franšizės mokesčiai ir susirinkimų protokolai nėra neprivalomi. Jų praleidimas gali sukelti baudas arba s-statuso praradimą.

Pranašumai iš pirmo žvilgsnio

Žemiau pateikiama glausta, be žargonų žvilgsnio į didžiausius privalumus, kuriuos savininkai mėgaujasi pasirinkę s korporacija struktūrą. Kiekviena nauda bus išsamiai paaiškinta vėliau.

Trūkumai, kuriuos neturėtumėte ignoruoti

Modelio istorija

The s korporacija gimė 1958 m., kai Kongresas siekė tarpinio kelio tarp partnerystių ir C korporacijų. Tuo metu smulkios įmonės skundėsi dėl dvigubo apmokestinimo, tačiau joms reikėjo atsakomybės apsaugos, kuri nebuvo prieinama bendroms partnerystėms. Sprendimas buvo Subchapter S Vidaus pajamų kodekso. Per dešimtmečius įvairios taisyklės laisviau modifikavo—padidino akcininkų limitą nuo 10 iki 100, leido akcijas turėti patikėjimui ir leido vėluoti rinkimų palengvėjimą. Šio teisėjo konteksto supratimas padeda savininkams numatyti būsimas reformas ir lobistines pastangas, skirtas modernizuoti s korporacija toliau.

Mokesčių gilesnis tyrimas

Perėjimo mechanika

An s korporacija pateikia formą 1120-S, kurioje nurodo pajamas, atskaitymus ir kreditus. Kiekvienas akcininkas gauna grafiką K-1, nurodantį jų pro-rata dalį. Jie tada deklaruoja šią sumą asmenine forma 1040. Nuostoliai gali sumažinti kitas pajamas, bet tik iki kiekvieno investuotojo bazės, kuri lygi kapitalo sumaitei plius ankstesnės pajamos, atėmus paskirstymus.

Protingos kompensacijos taisyklė

IRS tikisi, kad akcininkai-darbuotojai s korporacija mokės sau „protingus atlyginimus“, kurie taikomi darbo užmokesčio mokesčiams, prieš išimdami dividendus. Nesilaikymas gali sukelti paskirstymų perkvalifikavimą kaip darbo užmokestis, kuris gali sukelti mokesčių ir baudų perkėlimą.

Įmontuoto pelno mokestis

Jei C korporacija konvertuojama į s korporacija tada parduoda padidėjusias vertybines popierius per penkerius metus, įmonė turi sumokėti mokesčių lygiu pelną už vertybes, susikaupusias iki konvertavimo. Planuodami turto pardavimus už šio laikotarpio galite išvengti mokesčio.

Valstybinis sudėtingumas

Kai kurios jurisdikcijos—Kalifornija ir Niujorko miestas, pavyzdžiui—apmokestina s korporacija grynąjį pelną arba taiko franšizės mokestį. Visada patikrinkite vietos taisykles, nes federalinio lygmens perėjimo statusas negarantuoja, kad kiekvienoje valstijoje nėra korporacijos mokesčio.

Atitikties kalendorius

Praleidžiant terminus gali būti panaikintas s korporacija rinkimas, grąžinant verslą į dvigubą apmokestinimą.

Darbo užmokesčio strategijos

Daugelis savininkų formuoja s korporacija būtent tam, kad sumažintų savarankiško darbo mokestį. Taktika veikia taip:

1. Mokėkite sau atlyginimą, kuris lygus rinkos uždarbiui už jūsų pareigas—taikant Socialinio draudimo ir Medicare mokesčius.

2. Paimkite papildomą pelną kaip dividendus, kurie neapmokestinami tais darbo užmokesčio mokesčiais (nors vis dar taikomi pajamų mokesčiai).

Pavyzdys: Maria’s marketinginė įmonė uždirba 120 000 dolerių. Ji mokės sau 60 000 dolerių atlyginimą (visiškai apmokestintą FICA) ir paskirstys 60 000 dolerių kaip dividendus (neapmokestintus FICA). Dalyvavimas sutaupo maždaug 9 180 dolerių darbo užmokesčio mokesčiuose palyginti su pasiimdama visą 120 000 dolerių kaip savarankiško darbo pajamas.

Finansavimo ir augimo svarstymai

Nors s korporacija gali išleisti akcijų, rizikos kapitalistai dažnai renkasi neribotos klasės ir pelno paskirstymo lankstumo pasirinkimą C korporacijoje. Jei horizonte yra hiperaugimo finansavimas, apsvarstykite, ar s korporacija apribojimai atitinka investuotojų lūkesčius. Vėlesnis konvertavimas yra galimas, bet jis sukelia penkerių metų įmontuoto pelno mokesčio langą.

Palyginimas su kitomis struktūromis

S korp. vs. C korp.

S korp. vs. LLC

Abu riboja atsakomybę ir siūlo perėjimo apmokestinimą, tačiau LLC suteikia didesnį nuosavybės lankstumą (nėra akcininkų limito, leidžiami užsienio investuotojai, paskirstymai neturi sutapti su nuosavybės dalimis). Tačiau kai kurios valstijos visam LLC pelnui taiko savarankiško darbo mokestį, todėl s korporacija darbo užmokesčio strategija tampa pranašesnė.

Įrašų tvarkymo gerosios praktikos

1. Atskirti apskaitos knygos – Laikykitės atskirų apskaitos knygų; niekada nemaišykite asmeninių išlaidų.

2. Protokolų archyvas – Išsaugokite skaitmenines ir spausdintines visų susirinkimų protokolų kopijas septynis metus.

3. Dokumentų rezoliucijos – Registruokite sprendimus dėl pagrindinių turto pirkimų ar kapitalo rinkimo.

4. Išleisti akcijų sertifikatus – Net vieno savininko įmonėms naudinga, jei viskas aiškiai užfiksuota akcijų įrašuose.

5. Atnaujinti įstatus – Pakeisti, kai keičiasi vaidmenys, balsavimo teisės ar finansiniai metai.

Laikantis šių įpročių stiprinamas atsakomybės skydas, kurį s korporacija žada.

Praktinis atvejo tyrimas

Acme Custom Cabinets, Inc. konvertavo į s korporacija 2018 metais. Skirdami savo įkūrėjams po 70 000 dolerių ir likusią pelno dalį paskirstydami, įmonė kasmet sutaupė 21 000 dolerių darbo užmokesčio mokesčiuose. Statusas taip pat supaprastino succession: kiekvienas įkūrėjas perdavė 20% akcijų pilnamečiams vaikams neištirpus įmonei, išvengiant brangių pervedimo mokesčių, būdingų partnerystės interesams.

Dažnos klaidos ir kaip jų išvengti

1. Pavėluotas formos 2553 pateikimas – Praleisk terminą ir automatiškai tapsite C korporacija.

2. Nepaisyti valstybinių mokesčių – Manyti, kad perėjimo būdas reiškia nulį mokesčių visur; netiesa.

3. Nepagrįstas atlyginimas – Mokėti 10 000 dolerių atlyginimą su 500 000 dolerių pelnu? Tikėtis audito.

4. Keli akcijų klases per šoninius susitarimus – Pajamų pasidalijimo šoninės sutartys gali pažeisti vienos klasės taisyklę.

5. Lėšų maišymas – Asmeniniai maisto reikmenys ant korporacijos kortelės sunaikina atsakomybės apsaugą.

FAQ

1. Kada turėčiau pereiti iš LLC į s korporaciją?
   Paprastai kai savarankiško darbo mokesčiai viršija tai, ką mokėtumėt kaip protingo darbo užmokestį. Skaičiuokite sutaupymus, palyginti su papildomu popierizmu.

2. Kas laikoma protingu atlyginimu?
   Lygiuokite su vietiniais darbo užmokesčiais už panašias pareigas; IRS Faktų Lapelis 2008-25 gali padėti.

3. Ar mano sutuoktinis ir aš galime būti pareigūnais?
   Taip, sutuoktiniai gali būti pareigūnais ir dalytis darbo užmokesčiu, jei bendras atlyginimas lieka protingas.

4. Kas nutinka, jei pralenkiu 100 akcininkų?
   The s korporacija statusas baigiasi viršijus akcijų datą. Galite pateikti prašymą atleisti, bet geriau užkirsti kelią tokiai situacijai.

5. Ar s korporaciją gali valdyti palikimas?
   Taip, palikimai gali turėti akcijų laikinai; tam tikros patikėjimo institucijos gali pretenduoti amžinai.

Galutinės mintys

Pasirinkti s korporacija ne apie madingą akronimą; tai apie jūsų verslo tikslų sulyginimą su protingiausia teisine ir mokesčių strategija. Verslininkams, kurie vertina atsakomybės apsaugą, nuspėjamą valdymą ir potencialius darbo užmokesčių mokesčių sutaupymus, modelis išlieka patikrintu pasirinkimu. Vis dėlto, kiekvienas pranašumas atneša taisyklių: akcininkų limitai, popierizmas, atlyginimų reikalavimai ir valstybės lygio niuansai. Įvaldykite šias taisykles, ir s korporacija taps galingu augimo ir kartirmos turtų saistamu vertikalu.