S korporācijas ceļvedis: vienkārša definīcija, priekšrocības un trūkumi

Uzņēmuma dibināšana vai izaugsme vienmēr saistās ar izvēlēm par nodokļiem, atbildību un ilgtermiņa stratēģiju. Daudziem īpašniekiem frāze S korporācija parādās agrīni, taču bieži vien šķiet noslēpta juridiskā žargonā. Vienkārši sakot, S korporācija ir uzņēmuma struktūra, kas piedāvā tradicionālas korporācijas atbildības aizsargu, vienlaikus ļaujot peļņai un zaudējumiem 'iziet cauri' līdz akcionāru personīgajiem nodokļu deklarācijām. Šis vienkāršais pavērsiens padara modeli pievilcīgu uzņēmējiem, kuri vēlas juridisko aizsardzību, bet nepatīk dubultais aplikšana ar nodokļiem. Šī rokasgrāmata izskaidro visus aspektus — kā S korporācija darbojas, tās priekšrocības, tās trūkumi, precīzi soļi tā izveidošanai un reālas pasaules padomi, lai to uzturētu saskaņā ar prasībām gadu pēc gada. Līdz beigām pat četrpadsmit gadus vecs lasītājs sapratīs, vai S korporācija ir piemērots sapņu darbam vai ilgstošai ģimenes firmai.

Kā S korporācija darbojas ikdienā?

Vadīt S korporācija izskatās līdzīgi kā jebkura maza vai vidēja izmēra uzņēmuma vadīšana, taču trīs pamatpīlāri atšķiras:

1. Izplūdes nodokļi
   Iekšējais ieņēmumu dienests ļauj ienākumiem, atskaitījumiem un kredītiem plūst tieši līdz akcionāriem, kuri tos uzrāda individuālajās deklarācijās. S korporācija pats iesniedz informācijas veidlapu 1120-S, bet nemaksā federālo uzņēmuma ienākuma nodokli.

2. Akcionāru ierobežojumi
   An S korporācija nedrīkst būt vairāk kā 100 akcionāri, kuriem visiem jābūt ASV pilsoņiem vai rezidentiem. Akcijas var izdot tikai vienā klasē, novēršot preferenciālas dividendes.

3. Korporatīvās formalitātes
   Lai arī nodokļu apstrāde šķiet līdzīga partnerībai, uzņēmumam ir jāpieņem statūti, jāsauc ikgadējas sapulces, jāieraksta protokoli un jāsaglabā direktoru padome — galvenie soļi, kas uztur atbildības barjeru.

Tāpēc S korporācija piedāvā paredzamību, ko aizdevēji, piegādātāji un valsts aģentūras sagaida no iekļautām vienībām, vienlaikus saglabājot nodokļu vienkāršību, ko vērtē vienīgie īpašnieki.

S korporācijas izveide: Soli pa solim kontrolsaraksts

1. Izvēlies uzņēmuma nosaukumu un pārbaudi to pieejamību
   Katras štata Valsts sekretārs uztur datu bāzi; nosaukumam jābūt unikālam un jāiekļauj korporatīvais identifikators ('Inc.' vai 'Corp.').

2. Sastādi un iesniedz dibināšanas statūtus
   Šie dokumenti nosaka mērķi, reģistrēto aģentu, akciju struktūru un sākotnējos vadītājus. Iesniegšanas izmaksas ir no 50 līdz 800 dolāriem, atkarībā no jurisdikcijas.

3. Izveido korporatīvos statūtus
   Statūti izskaidro balsošanas noteikumus, darbinieku pienākumus un sapulču grafikus. Pat viena īpašnieka S korporācija uzņēmumiem ir vajadzīgi statūti, lai nostiprinātu atšķirību starp personīgajiem un uzņēmuma aktīviem.

4. Rīko pirmo direktoru padomes sēdi
   Ievēl amatpersonas, izdod akciju sertifikātus un pieņem fiskālo gadu. Protokolā jāņem vērā katrs lēmums.

5. Piesakies Darba devēja identifikācijas numuram (EIN)
   Izmanto IRS veidlapu SS-4. EIN ir nepieciešams algu izmaksām, bankas kontiem un federālām iesniegšanām.

6. Iesniedz Formu 2553, lai izvēlētos S statusu
   Izvēle jāiesniedz IRS 75 dienu laikā pēc dibināšanas (vai 75 dienu laikā no taksācijas gada sākuma) un jāparaksta visiem akcionāriem.

7. Reģistrējies valsts un vietējiem nodokļiem
   Dažas valstis automātiski atzīst federālo izvēli; citas izsaka atsevišķus franšīzes vai ienākumu nodokļus S korporācija.

8. Izdod akcijas un ieraksti reģistrā
   Uztur sīkāko reģistru, kas parāda īpašnieku vārdus, adreses un akciju skaitu.

9. Atver speciālu uzņēmuma bankas kontu
   Fondi sajaukšana apdraud atbildības aizsargu un var neattaisnot S korporācija struktūru tiesā.

10. Saglabā regulāru atbilstību
    Gada pārskati, franšīzes nodokļi un sapulču protokoli nav izvēles iespēja. To izlaide var izraisīt sodus vai S statusa zudumu.

Priekšrocības īsumā

Zemāk ir īss, bez žargoniem sniegts lielāko priekšrocību apskats, kurus īpašnieki bauda pēc S korporācijas izvēles S korporācija sistēmā. Katrs ieguvums tiks detalizēti izskaidrots vēlāk.

Trūkumi, kurus nevajadzētu ignorēt

Modela vēsture

The S korporācija dzima 1958. gadā, kad Kongress meklēja vidusceļu starp partnerībām un C korporācijām. Tolaik mazie uzņēmumi sūdzējās par dubultu aplikšanu ar nodokļiem, tomēr bija nepieciešama atbildības aizsardzība, kas nebija pieejama vispārējām partnerībām. Risinājums bija Iekšējā ieņēmumu kodeksa S apakšnodaļa. Gadiem ejot, grozījumi ir atvieglojuši dažādus noteikumus — akcionāru limita paaugstināšana no 10 uz 100, ļaujot trasta īpašumtiesībām un iespēju vēlēties vēlāk. Saprotot šo likumdošanas fonu, palīdz īpašniekiem paredzēt nākotnes reformas un lobēšanas centienus mūsdienīguma S korporācija paplašināšanai.

Nodokļu padziļināts apskats

Izplūdes mehānika

An S korporācija iesniedz Veidlapu 1120-S, kurā norādīti ienākumi, atskaitījumi un kredīti. Katrs akcionārs saņem K-1 pielikumu, kurā norādīta viņu proporcionālā daļa. Tad viņi ziņo par šo summu personīgajā Formā 1040. Zaudējumi var kompensēt citus ienākumus, bet tikai līdz katra investora bāzei, kas vienāda ar ieguldīto kapitālu plus iepriekšējie ienākumi mīnus sadales.

Saprātīgas atlīdzības noteikums

IRS sagaida, ka akcionāri-algotņi no S korporācija sevi nodrošina ar 'saprātīgām algām', kuras tiek apliktas ar algas nodokli pirms dividenžu izmaksas. Neievērošana var izraisīt sadales pārdēvēšanu par algām, kā rezultātā var tikt piemēroti nodokļu un sodu uzrēķini.

Ienākuma peļņas nodoklis

Ja C korporācija pārveidojas par S korporācija pēc tam piecu gadu laikā pārdod novērtētus aktīvus, uzņēmumam jāmaksā korporatīvais līmeņa nodoklis par pieaugumiem, kas uzkrātas pirms pārveidošanas. Plānojot aktīvu pārdošanu ārpus šī loga, iespējams, izvairīties no nodokļa uzlikšanas.

Valsts līmeņa sarežģītība

Dažas jurisdikcijas - piemēram, Kalifornija un Ņujorka - apliek S korporācija ar neto ienākumu nodokli vai uzliek franšīzes maksu. Vienmēr pārbaudi vietējos noteikumus, jo izplūdes apstrāde federālā līmenī negarantē nulles uzņēmuma nodokli katrā valstī.

Atbilstības kalendārs

Termiņu neievērošana var izraisīt S korporācija izvēle tiks atcēla, iestājoties uzņēmumam atpakaļ dubultajā aplikšanā.

Algas stratēģijas

Daudzi īpašnieki izveido S korporācija tieši, lai samazinātu pašnodarbinātības nodokļus. Stratēģija darbojas šādi:

1. Samaksājiet sev algu, kas atbilst tirgus algai par jūsu lomu - attiecinot sociālo nodrošinājumu un Medicare nodokļus.

2. Papildu peļņu ņemiet kā dividendes，kas netiek aplikti ar šiem algas nodokļiem (lai gan joprojām piemēro ienākuma nodokli).

Piemērs: Marijas mārketinga uzņēmums nopelna 120 000 dolāru. Viņa sev izmaksā 60 000 dolāru algu (kas pilnībā tiek aplikts ar FICA) un izdala 60 000 dolāru dividendes (izņēmums no FICA). Atdalīšana ietaupa apmēram 9 180 dolāru algas nodokļiem, salīdzinot ar pilnīgiem 120 000 dolāriem kā pašnodarbinātības ienākumiem.

Finansēšanas un izaugsmes apsvērumi

Kamēr S korporācija var izdot akcijas, riska kapitālisti bieži dod priekšroku C korporācijas neierobežotam klasēm un peļņas dalīšanas elastībai. Ja gaišuma finansējums ir redzamāks, apsver, vai S korporācija ierobežojumi saskan ar investoru cerībām. Pārveidošana vēlāk ir iespējama, bet izraisa piecu gadu iebūvēto pieauguma nodokļa logu.

Salīdzinājums ar citām struktūrām

S Korporācija vs C Korporācija

S Korporācija vs SIA

Abi ierobežo atbildību un piedāvā izplūdes aplikšanu ar nodokļiem, bet SIA nodrošina lielāku īpašuma elastību (nav akcionāru skaita ierobežojuma, ārvalstu investori atļauti, piešķīrumiem nav jāatbilst akciju procentiem). Tomēr dažos štatos piemēro pašnodarbinātības nodokli visam SIA peļņai, padarot S korporācija algu stratēģija izdevīgāka.

Uzskaitīšanas labās prakses

1. Atsevišķas grāmatas - Uzturiet atsevišķus grāmatvedības žurnālus; nekad nesajauciet personīgos izdevumus.

2. Protokolu arhīvs - Glabājiet digitālās un drukātās kopijas visiem sapulču protokoliem septiņus gadus.

3. Rezolūciju dokumentēšana - Ierakstiet lēmumus par lieliem aktīvu pirkumiem vai kapitāla piesaistēm.

4. Izdot akciju sertifikātus - Pat vienīgajiem īpašnieku uzņēmumiem ir izdevīgas skaidras akciju uzskaites.

5. Atjaunojiet statūtus - Izmainiet, ja mainās lomas, balsstiesības vai fiskālie gadi.

Šo ieradumu ievērošana stiprina atbildības aizsargu S korporācija sola.

Reālā pasaules gadījuma izpēte

Acme Custom Cabinets, Inc. konvertēja uz S korporācija 2018. gadā. Maksājot saviem diviem dibinātājiem pa 70 000 dolāru un sadalot atlikušos ienākumus, uzņēmums ieguva 21 000 dolāru gadā algu nodokļa ietaupījumus. Arī šī apzīmējums vienkāršoja pēctecību: katrs dibinātājs pārvērta 20% akciju pieaugušiem bērniem, neiznīcinot vienību, izvairoties no dārgiem pārveduma nodokļiem, kas raksturīgi partnerības interesēm.

Biežākās kļūdas un kā no tām izvairīties

1. Novēlota Formas 2553 iesniegšana - Neievērojiet termiņu un noklusējiet uz C korporācijas statusu.

2. Valsts maksas ignorēšana - Pieņem, ka izplūdes nozīmē nulles nodokli visur; nepareizi.

3. Nesaprātīga alga - Maksāt 10 000 dolāru algu uz 500 000 dolāru peļņā? Sagatavojieties auditam.

4. Vairāku akciju klases caur sānu līgumiem - Ieņēmumu sadales sānu vēstules var izpūst viena klases noteikumu.

5. Līdzekļu jaukšana - Personīgais pārtikas produkts uz uzņēmuma kartes iznīcina atbildības aizsardzību.

FAQ

1. Kad man vajadzētu pāriet no SIA uz S korporāciju?
   Parasti, kad pašnodarbinātības nodoklis pārsniedz to, ko jūs maksātu kā saprātīgu algu. Aprēķiniet ietaupījumus, ieskaitot papildus papīra darbu.

2. Kas tiek skaitīts kā saprātīga alga?
   Salīdzināt ar vietējo algu līdzīgām lomām; IRS Fakta lapa 2008-25 piedāvā vadlīnijas.

3. Vai mans laulātais un es abi varam būt amatpersonas?
   Jā, laulātie var kalpot kā amatpersonas un sadalīt algas, ja kombinētā atalgošana paliek saprātīga.

4. Kas notiek, ja es pārsniedzu 100 akcionārus?
   The S korporācija statuss izbeidzas, ja pārkāpj akciju limitu. Jūs varat iesniegt lūguma palīdzību, bet labāk ir izvairīšanās.

5. Vai S korporāciju var piederēt īpašumtiesībām?
   Jā, īpašums īslaicīgi var turēt akcijas; noteikti trusti kvalificējas pastāvīgi.

Nobeiguma domas

Izvēlēties S korporācija nav par modes saīsinājumu veikšanu; tas ir par to, kā saskaņot savu uzņēmējdarbības mērķus ar vissaprātīgāko likumdošanas un nodokļu stratēģiju, kas pieejama. Uzņēmējiem, kuri vērtē atbildības aizsardzību, paredzamu vadību un potenciālos algas nodokļu ietaupījumus, modelis joprojām ir pierādīts izvēlē. Tomēr katra priekšrocība nāk ar noteikumiem: akcionāru ierobežojumiem, papīra darbiem, algu prasībām un valsts līmeņa dīvainībām. Pārvaldot šos noteikumus, S korporācija kļūst par spēcīgu transportlīdzekli izaugsmei un paaudzes bagātībai.