S Şirket Rehberi: Anlaşılır Tanım, Avantajlar ve Dezavantajlar

Bir şirket kurmak veya büyütmek her zaman vergiler, sorumluluklar ve uzun vadeli stratejilerle ilgili seçimleri içerir. Birçok sahip için, " s corp (s şirketi) " terimi erken bir zamanda gündeme gelir, ancak genellikle hukuki terimlerle dolu hissedilir. Basitçe söylemek gerekirse, bir s corp (s şirketi) geleneksel bir şirketin sorumluluk kalkanını sunarken kâr ve zararların hissedarların kişisel vergi beyannamelerine “geçmesini” sağlayan bir ticari yapıdır. Bu tek dönüş, çifte vergilendirmeden hoşlanmayan ancak yasal koruma isteyen girişimciler için modeli çekici hale getirir. Bu kılavuz, bir s corp (s şirketi) nasıl çalıştığını, avantajlarını, dezavantajlarını, nasıl kurulacağına dair tam adımları ve her yıl uyumlu kalmak için gerçek dünyadan ipuçlarını her açıdan açıklıyor. Sonunda, on dört yaşında bir okuyucu bile bir s corp (s şirketi) bir rüya girişimi veya uzun süreli bir aile firması için uygun olup olmadığını anlayacaktır.

Bir s şirketi Günlük Olarak Nasıl İşletilir?

Bir s corp (s şirketi) yönetmek herhangi bir küçük veya orta ölçekli şirketi yönetmeye benzer görünür, ancak üç temel direk onu farklı kılar:

1. Geçişli Vergilendirme
   İç Gelir Servisi, gelirlerin, indirimlerin ve kredilerin doğrudan hissedarlara aktarılmasına izin verir ve bu kişiler bunları bireysel beyanlarında bildirir. s corp (s şirketi) kendi bilgilendirici Form 1120-S'yi dosyalarken federal kurumsal gelir vergisi ödemez.

2. Hissedar Sınırları
   An s corp (s şirketi) en fazla 100 hissedara sahip olabilir ve hepsi ABD vatandaşı veya yerleşik yabancı olmalıdır. Hisse senedi yalnızca bir sınıfta ihraç edilebilir, bu da ayrıcalıklı temettüleri önler.

3. Kurumsal Formaliteler
   Vergi muamelesi ortaklık gibi hissettirse de, şirketin tüzükleri uygulaması, yıllık toplantılar düzenlemesi, tutanakları kaydetmesi ve bir yönetim kurulu oluşturması gerekir - sorumluluk bariyerini sağlam tutan önemli adımlar.

Bu direkler nedeniyle, bir s corp (s şirketi) krediler, tedarikçiler ve devlet kurumlarının kurumsal varlıklardan beklediği önceden belirlenmişliği sağlar ve aynı zamanda bireysel müteşebbislerin değerlendiği vergi basitliğini korur.

Bir s şirketi Kurmak: Adım Adım Kontrol Listesi

1. Bir İşletme Adı Seçin ve Erişilebilirliğini Doğrulayın
   Her eyaletin Dışişleri Bakanı bir veritabanı tutar; ad benzersiz olmalı ve bir kurumsal tanıtıcı ("Inc." veya "Corp.") içermelidir.

2. Kuruluş Ana Sözleşmelerini Hazırlayın ve Dosyalayın
   Bu belgeler amacı, kayıtlı temsilciyi, hisse yapısını ve başlangıç yönetim kurulu üyelerini içerir. Dosyalama ücretleri, yargı yetkisine bağlı olarak 50 ile 800 dolar arasında değişir.

3. Kurumsal Tüzükler Oluşturun
   Tüzüklerde oylama kuralları, memur görevleri ve toplantı takvimleri açıklanır. Tek sahipli s corp (s şirketi) işletmeler bile kişisel ve kurumsal varlıkların ayrımını güçlendirmek için tüzüklere ihtiyaç duyar.

4. İlk Yönetim Kurulu Toplantısını Yapın
   Memur seçin, hisse senedi sertifikalarını çıkarın ve mali yıl kabul edin. Her karar not alınmalıdır.

5. İşveren Kimlik Numarası (EIN) Başvurusu Yapın
   IRS Form SS-4'yi kullanın. Ein, bordro, banka hesapları ve federal dosyalamalar için gereklidir.

6. S-Statüsü Seçmek İçin Form 2553 Dosyası
   Seçim, kuruluş tarihinden itibaren (veya vergilendirme yılının başlangıcından itibaren) 75 gün içinde IRS'ye ulaşmalı ve tüm hissedarlar tarafından imzalanmalıdır.

7. Eyalet ve Yerel Vergilere Kayıt Olun
   Bazı eyaletler federal seçimi otomatik olarak tanır; diğerleri ise ayrılmış imtiyaz ya da gelir vergisi uygular s corp (s şirketi).

8. Hisse İhracı ve Defteri Kaydedin
   Sahiplerin isimlerini, adreslerini ve hisse sayısını gösteren bir hisse kayıt defteri tutun.

9. Özel Bir İşletme Banka Hesabı Açın
   Fonların karıştırılması, sorumluluk kalkanını tehlikeye atar ve mahkemede s corp (s şirketi) yapıyı geçersiz kılabilir.

10. Devam Eden Uyumun Sürdürülmesi
    Yıllık raporlar, imtiyaz vergileri ve toplantı tutanakları zorunlu değildir. Bunları atlamak, cezalar veya s-statüsü kaybına yol açabilir.

Avantajlar - Kısa ve Öz

Aşağıda, sahiplerinin bir s corp (s şirketi) hayal kırıklığı yaşamadan seçtikten sonra keyfini çıkardığı en büyük avantajların kısa bir açıklaması bulunmaktadır. Her fayda daha sonra ayrıntılı olarak açıklanacaktır.

Dikkat Edilmesi Gereken Dezavantajlar

Modelin Tarihi

The s corp (s şirketi) 1958'de, Kongre'nin ortaklıklar ve C şirketleri arasında bir orta yol arayışında doğdu. O zamanlar, küçük işletmeler çifte vergilendirmeden şikayet ediyor ancak genel ortaklıklara sunulmayan sorumluluk korumasına ihtiyaç duyuyorlardı. Çözüm, İç Gelir Kodu'nun Alt Bölüm S'si oldu. Yıllar içinde, hissedar sınırının 10'dan 100'e yükseltilmesi, tröstlerin hisse sahiplerine izin verilmesi ve geç başvuru kolaylığı gibi çeşitli kurallar yumuşatılmıştır. Bu yasama altyapısının anlaşılması, sahiplerin gelecekteki reformlar ve modeli modernize etmeye yönelik lobi çabalarını tahmin etmelerine yardımcı olur ve s corp (s şirketi) daha fazla modernize etmektedir.

Vergilendirme Derin Dalış

Geçişli Mekanizmalar

An s corp (s şirketi) Gelir, kesintiler ve kredileri listeleyen Form 1120-S'yi doldurur. Her hissedar, kendi pro-rata payını gösteren bir Takvim K-1 alır. Daha sonra bu miktarı kişisel Form 1040'larında bildirirler. Kayıplar, her yatırımcının temeli kadar diğer geliri dengeleyebilir, bu da sermaye katkısı artı önceki gelirler eksi dağıtımlarına eşittir.

Makul Tazminat Kuralı

IRS, bir s corp (s şirketi) hissedar-çalışanlarının maaş vergisine tabi “makul maaşlar” ödemesini ve ardından temettü almasını bekler. Başarısızlık, dağıtımların maaş olarak yeniden sınıflandırılmasına neden olabilir, bu da geriye dönük vergiler ve cezalar anlamına gelir.

Yerleşik Kazanç Vergisi

Bir C şirketi bir s corp (s şirketi) 'ye dönüştürülür ve beş yıl içinde değerlendirilen varlıkları satarsa, şirket önceden dönüşümde biriken kazançlar için kurum düzeyinde bir vergi ödemek zorundadır. Bu sürenin dışında varlık satışlarını planlamak bu vergiden kaçınır.

Eyalet Düzeyinde Karmaşıklık

Bazı yetki bölgeleri —örneğin Kaliforniya ve New York City— bir s corp (s şirketi) 'yi net gelir üzerinden vergilendirir veya bir imtiyaz ücreti uygular. Federal düzeyde geçişli muameleye rağmen her eyalette sıfır kurumsal vergi garantilidir.

Uyumluluk Takvimi

Son tarihlere uymamak, s corp (s şirketi) seçim iptaline ve işin çifte vergilendirmeye geri itilmesine neden olabilir.

Bordro Stratejileri

Birçok sahip bir s corp (s şirketi) öz-çalışma vergisini azaltmak için özel olarak kurar. Taktiğin çalıştığı şekil:

1. Rolünüz için piyasa ücretine eşdeğer bir maaş ödeyin — Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerine tabidir.

2. Ek karı temettü olarak alın, bu maaş vergilerinden muaftır (gelir vergisine tabi olmakla birlikte).

Örnek: Maria'nın pazarlama firması net 120.000 Dolar kazanıyor. Kendisine 60.000 Dolar maaş (FICA için tamamen vergilendirilen) ödüyor ve 60.000 Dolar'ı temettü olarak dağıtıyor (FICA'dan muaf). Bu bölünme, tam 120.000 Dolar'ı öz-çalışma geliri olarak almaya göre yaklaşık 9.180 Dolar maaş vergisi tasarrufu sağlar.

Finansman ve Büyüme Hususları

Bir s corp (s şirketi) 'nin hisse senedi ihraç edebilmesine rağmen, risk sermayedarları genellikle daha sınırsız sınıflar ve kar paylaşma esnekliğinin olduğu bir C şirketini tercih eder. Hızlı büyüme finansmanı ufukta ise, s corp (s şirketi) kısıtlamaların yatırımcı beklentileriyle uyumlu olup olmadığını düşünün. Daha sonra dönüşüm mümkündür ancak beş yıllık yerleşik kazanç vergisi sürecini tetikler.

Diğer Yapılarla Karşılaştırma

S Şirketi ve C Şirketi

S Şirketi ve LLC

Her ikisi de sorumluluğu sınırlar ve geçişli vergilendirme sunar, ancak bir LLC daha fazla sahiplik esnekliği sağlar (hissedar sınırı yoktur, yabancı yatırımcılara izin verilir, tahsisatlar hisse oranlarıyla eşleşmek zorunda değildir). Ancak, bazı eyaletler tüm LLC karı üzerinde öz-çalışma vergisi uygular, bu da s corp (s şirketi) bordro stratejisini daha avantajlı hale getirir.

Kayıt Tutma En İyi Uygulamaları

1. Ayrı Defterler – Ayrı muhasebe defterleri tutun; kişisel harcamaları hiçbir zaman birleştirmeyin.

2. Tutanak Arşivi – Tüm toplantı tutanaklarının dijital ve basılı kopyalarını yedi yıl boyunca saklayın.

3. Karar Belgeleri – Büyük varlık satın alımları veya sermaye artırımlarıyla ilgili kararları kaydedin.

4. Hisse Senedi Sertifikaları Yayımlayın – Tek sahipli firmalar bile net hisse kayıtlarından fayda sağlar.

5. Tüzükleri Güncelleyin – Roller, oy hakları veya mali yıllar değiştiğinde değiştirin.

Bu alışkanlıklara uymak, bir s corp (s şirketi) sorumluluk kalkanını güçlendirir.

Gerçek Dünya Vaka Çalışması

Acme Özel Dolaplar, Inc. 'e 2018 yılında dönüştü. İki kurucusuna 70.000 Dolar ödedi ve kalan kârları dağıtarak yıllık 21.000 Dolar maaş vergisinde tasarruf sağladı. Bu atama, ardıl belirlemeyi de basitleştirdi: her kurucu, yetişkin çocuklarına hisse paylarının 'sini transfer etti, ortaklık çıkarlarına yaygın olan pahalı transfer vergilerinden kaçındı. s corp (s şirketi) in 2018. By paying its two founders $70 000 each and distributing remaining profits, the company saved $21 000 annually in payroll taxes. The designation also simplified succession: each founder transferred 20% of stock to adult children without dissolving the entity, avoiding costly transfer taxes common to partnership interests.

Yaygın Hatalar ve Nasıl Kaçınılacağı

1. Form 2553'ün Geç Dosyalanması – Son tarihe uymayın ve C şirketi statüsüne geçersiniz.

2. Devlet Ücretlerini Görmezden Gelmek – Geçişli vergi her yere sıfır vergi demek sanmayın; yanlış.

3. Makulsüz Maaş – 500.000 Dolar kar üzerinde 10.000 Dolar maaş mı ödeyeceksiniz? Bir denetim bekleyin.

4. Yan Anlaşmalar Yoluyla Çoklu Hisse Sınıfları – Gelir paylaşımı yan mektupları, tek sınıf kuralını geçersiz kılabilir.

5. Fonları Karıştırmak – Kurumsal kartta kişisel alışverişler sorumluluk korumasını çözebilir.

FAQ

1. Bir LLC'den bir s şirketine ne zaman geçmeliyim?
   Genellikle öz-çalışma vergisi, mantıklı bordro olarak ödeyeceğinizden daha fazla olduğunda. Ekstra kağıt işleri karşısında tasarrufları hesaplayın.

2. Makulu bir maaş ne sayılır?
   Benzer roller için yerel ücretlerle karşılaştırın; IRS Bilgi Formu 2008-25 rehberlik sağlar.

3. Eşim ve ben her ikimiz de memur olabilir miyiz?
   Evet, eşler memur olarak görev alabilir ve bordroyu bölebilir, ancak toplam tazminat makul kalmalıdır.

4. 100 hissedarı aşarsam ne olur?
   The s corp (s şirketi) durum etkili bir şekilde fazla hisselerin gününde sona erer. Yardım için başvurabilirsiniz, ancak önlem almak en iyisidir.

5. Bir s şirketi bir mülk tarafından sahiplenilebilir mi?
   Evet, mülkler geçici olarak hisse tutabilir; belirli tröstler kalıcı olarak niteliklidir.

Son Düşünceler

Bir s corp (s şirketi) seçmek, gözde bir kısaltmanın peşine düşmekten ibaret değildir; iş hedeflerinizi mevcut en akıllı yasal ve vergi stratejisiyle hizalamaktır. Sorumluluk korumasına, öngörülebilir yönetime ve potansiyel maaş vergisi tasarruflarına değer veren girişimciler için model hala kanıtlanmış bir seçimdir. Yine de, her avantaj, hissedar sınırlamaları, kağıt işleri, maaş gereklilikleri ve eyalet düzeyinde inceliklerle birlikte gelir. Bu kuralları ustalıkla uygulayın ve s corp (s şirketi) büyüme ve nesiller boyu servet için güçlü bir araç haline gelir.