Посібник з S-корпорації: Прості визначення, переваги та недоліки

Заснування або розвиток компанії завжди передбачає вибір щодо податків, відповідальності та довгострокової стратегії. Для багатьох власників фраза s corporation з'являється на початку, але часто здається зануреною в юридичну термінологію. Простими словами, s corporation є бізнесовою структурою, що пропонує захист від відповідальності, як традиційна корпорація, одночасно дозволяючи прибуткам і збиткам «проходити» через податкові декларації акціонерів. Це єдине зрушення робить цю модель привабливою для підприємців, які бажають отримати юридичний захист, але не люблять подвійного оподаткування. Цей посібник розкриває всі аспекти, зокрема, як s corporation працює, її переваги, недоліки, точні кроки для її створення та поради з реального світу про те, як тримати її у відповідності рік за роком. До кінця навіть чотирнадцятирічний читач зрозуміє, чи підходить s corporation для мрійливої ініціативи або давно існуючої сімейної компанії.

Як s corporation працює в повсякденному житті?

Управління s corporation виглядає схожим на керівництво будь-якою малою чи середньою компанією, але три основних стовпи відрізняють її:

1. Прохідне оподаткування
   Внутрішня податкова служба дозволяє доходам, відрахуванням та кредитам надходити безпосередньо до акціонерів, які вказують їх у своїх індивідуальних деклараціях. Саме s corporation вона подає інформаційну Форму 1120-S, але не сплачує федеральний податок на прибуток.

2. Обмеження на число акціонерів
   An s corporation не може мати більше 100 акціонерів, усі з яких повинні бути громадянами США або резидентами. Акції можуть бути випущені лише в одному класі, що запобігає наданням пріоритетних дивідендів.

3. Корпоративні формальності
   Хоча податковий режим відчувається як у партнерстві, компанія повинна приймати статути, проводити щорічні збори, записувати протоколи та підтримувати раду директорів - ключові кроки, які зберігають бар'єр відповідальності.

Через ці основи, s corporation пропонує прогнозованість, яку очікують кредитори, постачальники та державні агенції від інкорпорованих суб'єктів, зберігаючи при цьому податкову простоту, типову для індивідуальних підприємців.

Створення s corporation: Покроковий контрольний список

1. Виберіть назву бізнесу і перевірте доступність
   Кожен секретар штату зберігає базу даних; назва має бути унікальною і включати корпоративний ідентифікатор («Inc.» або «Corp.»).

2. Складіть і подайте статути інкорпорації
   Ці документи описують мету, зареєстрованого агента, структуру акцій та початкових директорів. Плата за подачу варіюється від $50 до $800 залежно від юрисдикції.

3. Створіть корпоративний статути
   Статути пояснюють правила голосування, обов'язки посадових осіб і графіки зборів. Навіть одноосібні s corporation німці потребують статутів для закріплення розподілу між особистими та корпоративними активами.

4. Проведіть перше засідання ради директорів
   Обирайте посадових осіб, видавайте акційні сертифікати і затверджуйте фінансовий рік. Протоколи повинні фіксувати кожне рішення.

5. Подайте заявку на отримання Ідентифікаційного номера роботодавця (EIN)
   Використовуйте форму SS-4 від IRS. EIN потрібен для виплат заробітної плати, банківських рахунків і федеральних звітностей.

6. Подайте форму 2553, щоб вибрати статус S
   Вибірка повинна надійти до IRS протягом 75 днів після інкорпорації (або протягом 75 днів з початку податкового року) і має бути підписана всіма акціонерами.

7. Зареєструйтеся для сплати державних і місцевих податків
   Деякі штати автоматично визнають федеральний вибір, інші стягують окремі франчайзингові або прибуткові податки з s corporation.

8. Випустіть акції і ведіть реєстр
   Ведіть реєстр акцій, що показує імена, адреси і кількість акцій власників.

9. Відкрийте окремий корпоративний банківський рахунок
   Змішування коштів ставить під загрозу захист від відповідальності і може анулювати s corporation структуру в суді.

10. Підтримуйте постійну відповідність
    Річні звіти, франчайзингові податки і протоколи зборів не є необов'язковими. Їх пропуск може призвести до штрафів або втрати статусу s.

Переваги з першого погляду

Нижче наведено короткий, без термінів опис найбільших переваг, які власники отримують після вибору s corporation структури. Кожна перевага буде детально пояснена пізніше.

Недоліки, які слід враховувати

Історія моделі

The s corporation народилася у 1958 році, коли Конгрес шукав середній шлях між партнерствами та корпораціями типу C. Тоді малий бізнес скаржився на подвійне оподаткування, але потребував захисту від відповідальності, недоступного для загальних партнерств. Рішенням стала Субглава S у Податковому кодексі. За десятиліття поправки пом'якшили різні правила — піднявши обмеження на кількість акціонерів з 10 до 100, дозволивши трастам володіти акціями і дозволивши пізнє виправлення вибору. Розуміння цього законодавчого фону допомагає власникам передбачити майбутні реформи та зусилля по лобіюванню, спрямовані на модернізацію s corporation далі.

Глибокий аналіз оподаткування

Механізми проходження

An s corporation подає Форму 1120-S, вказуючи доходи, відрахування і кредити. Кожен акціонер отримує План K-1, який вказує їх частку. Вони потім звітують про цю суму в особистій Формі 1040. Збитки можуть компенсувати інші доходи, але лише до бази кожного інвестора, яка дорівнює внесеному капіталу плюс попередні доходи мінус розподіли.

Правило розумної компенсації

IRS очікує, що акціонери-співробітники s corporation виплачують собі «розумні зарплати», підлягаючі податку на заробітну плату, перед отриманням дивідендів. Недотримання може призвести до перекласифікації розподілів як заробітної плати, що призведе до накопичення податків і штрафів.

Податок на вбудовані доходи

Якщо корпорація типу C перетворюється на s corporation а потім продає зрослі активи протягом п'яти років, компанія повинна сплатити податок на корпоративному рівні на прибуток, накопичений до конверсії. Планування продажу активів за межами цього вікна дозволяє уникнути податку.

Комплексність на рівні штату

Деякі юрисдикції, наприклад, Каліфорнія та Нью-Йорк, обкладають s corporation податками на чистий дохід або стягують франчайзинговий збір. Завжди перевіряйте місцеві правила, оскільки проходження на федеральному рівні не гарантує нульового корпоративного податку в кожному штаті.

Календар відповідності

Пропуск дедлайнів може призвести до ануляції s corporation вибору, повертаючи бізнес до подвійного оподаткування.

Стратегії заробітної плати

Багато власників засновують s corporation зокрема для зниження податку на самозайнятість. Тактика працює так:

1. Виплачуйте собі зарплату, еквівалентну ринковій посаді для вашої ролі — підлягаючу податкам на соціальне забезпечення і медичну підтримку.

2. Беремо додатковий прибуток як дивіденди, що звільняються від цих податків на заробітну плату (хоча все ще підлягають прибутковому податку).

Приклад: маркетингова фірма Марії має чистий дохід у $120 000. Вона виплачує собі $60 000 зарплати (повністю оподатковується FICA) і розподіляє $60 000 як дивіденди (звільнено від FICA). Такий розподіл економить приблизно $9 180 на податках на заробітну плату в порівнянні з повним доходом $120 000 як самозайнятих.

Роздуми щодо фінансування і зростання

Хоча s corporation може випускати акції, венчурні капіталісти часто віддають перевагу необмеженим класам і гнучкості в розподілі прибутку, які пропонує корпорація типу C. Якщо фінансування для швидкого зростання на горизонті, зважте, чи обмеження s corporation відповідають очікуванням інвесторів. Конверсія в подальшому можлива, але викликає вікно податку на вбудовані доходи на п’ять років.

Порівняння з іншими структурами

Корпорація типу S проти Корпорації типу C

S Corp проти ТОВ

Обидва обмежують відповідальність і пропонують прохідне оподаткування, але ТОВ надає більше гнучкості у власності (немає обмеження на акціонерів, дозволені іноземні інвестори, розподіли не обов'язково мають відповідати процентам власності). Проте, деякі штати накладають податки на самозайнятість на весь прибуток ТОВ, роблячи s corporation стратегію заробітної плати більш вигідною.

Найкращі практики ведення записів

1. Окремі книги – Ведіть окремі бухгалтерські книги; ніколи не змішуйте особисті витрати.

2. Архів протоколів – Зберігайте цифрові та друковані копії всіх протоколів зборів протягом семи років.

3. Документування рішень – Записуйте рішення про великі покупки активів або залучення капіталу.

4. Видача акційних сертифікатів – Навіть одноосібні компанії виграють від чіткого обліку акцій.

5. Оновлення статутів – Вносити зміни, коли змінюються ролі, права голосу або фінансові роки.

Дотримання цих звичок зміцнює захисний бар'єр s corporation , який обіцяє.

Кейс з реального світу

Acme Custom Cabinets, Inc. перетворилась на s corporation у 2018 році. Виплачуючи своїм двом засновникам по $70 000 і розподіляючи інший прибуток, компанія зекономила $21 000 щорічно на податках на заробітну плату. Також цей статус спростив спадкоємність: кожен засновник передав 20% акцій дорослим дітям без розпуску компанії, що дозволило уникнути дорогих податків на перекази, які є типовими для інтересів у партнерствах.

Поширені помилки та як їх уникнути

1. Пізнє подання Форми 2553 – Пропустіть термін і поверніться до статусу C корпорації.

2. Ігнорування державних зборів – Припущення, що проходження означає нульовий податок всюди; помилка.

3. Нерозумна зарплата – Платити $10 000 зарплати на $500 000 прибутку? Очікуйте перевірку.

4. Багато класів акцій через сторонні угоди – Сторонні листи про розподіл доходів можуть порушити правило одного класу.

5. Змішування коштів – Покупка особистих продуктів харчування на корпоративну карту руйнує захист від відповідальності.

FAQ

1. Коли слід переходити з ТОВ на s corporation?
   Зазвичай, коли податок на самозайнятість перевищує те, що ви могли б сплатити як розумну зарплату. Розрахуйте економію в порівнянні з додатковими паперами.

2. Що вважається розумною зарплатою?
   Оцінюйте за місцевими заробітними платами для схожих ролей; IRS Fact Sheet 2008-25 пропонує керівництво.

3. Чи можемо ми з чоловіком обоє бути посадовими особами?
   Так, подружжя можуть служити посадовими особами і розділяти заробітну плату за умови, що загальна компенсація залишається розумною.

4. Що станеться, якщо я перевищу 100 акціонерів?
   The s corporation статус припиняється на дату перевищення акцій. Ви можете подати заяву про відшкодування, але найкраще — уникнути цього.

5. Чи може s corporation бути у власності у спадщини?
   Так, спадщини можуть тимчасово володіти акціями; деякі трасти кваліфікуються постійно.

Остаточні думки

Вибір s corporation не про переслідування модного акроніма; це про узгодження ваших бізнес-цілей із найрозумнішою юридичною та податковою стратегією, яка доступна. Для підприємців, які цінують захист відповідальності, передбачуване управління і потенційну економію на податках на заробітну плату, ця модель залишається перевіреним вибором. Проте, кожна перевага несе з собою правила: обмеження на акціонерів, папери, вимоги до зарплати та обставини на рівні штату. Освоїте ці правила, і s corporation стане потужним засобом для зростання та збереження поколінь.