एस कॉर्पोरेशन गाइड: सरल भाषा में परिभाषा, लाभ और नुकसान

कंपनी शुरू करना या बढ़ाना हमेशा करों, देनदारी और दीर्घकालिक रणनीति के बारे में विकल्पों को शामिल करता है। कई मालिकों के लिए, यह वाक्यांश एस कॉर्पोरेशन जल्द ही आता है, फिर भी यह अक्सर कानूनी शब्दावली में उलझा हुआ लगता है। सरल शब्दों में, एक एस कॉर्पोरेशन एक व्यावसायिक संरचना है जो पारंपरिक निगम की देनदारी सुरक्षा प्रदान करती है जबकि मुनाफा और हानि को शेयरधारकों के व्यक्तिगत कर रिटर्न पर "पास थ्रू" करने देती है। यह एकल मोड़ उद्यमियों के लिए इस मॉडल को आकर्षक बनाता है जो कानूनी सुरक्षा चाहते हैं लेकिन दोहरी कराधान पसंद नहीं करते। यह गाइड हर कोण को स्पष्ट करता है—कैसे एक एस कॉर्पोरेशन काम करता है, इसके फायदे, इसके नुकसान, इसे स्थापित करने के सटीक कदम, और इसे हर साल अनुपालन में बनाए रखने के लिए वास्तविक दुनिया के सुझाव। अंत तक, यहां तक कि चौदह साल का पाठक भी यह समझ जाएगा कि क्या एक एस कॉर्पोरेशन सपने की उद्यम या लंबे समय से चल रहे पारिवारिक फर्म के लिए उपयुक्त है।

एक एस कॉर्पोरेशन दैनिक कैसे संचालित होता है?

एक एस कॉर्पोरेशन चलाना किसी भी छोटे या मध्यम आकार के फर्म को प्रबंधित करने जैसा दिखता है, लेकिन तीन प्रमुख स्तंभ इसे अलग करते हैं:

1. पास-थ्रू कराधान
   आंतरिक राजस्व सेवा आय, कटौती, और क्रेडिट को सीधे शेयरधारकों तक प्रवाहित करने की अनुमति देती है, जो उन्हें व्यक्तिगत रिटर्न पर रिपोर्ट करते हैं। एस कॉर्पोरेशन स्वयं एक सूचना फॉर्म 1120-S दाखिल करता है लेकिन कोई संघीय निगम कर नहीं चुकाता।

2. शेयरधारक सीमाएं
   An एस कॉर्पोरेशन के पास 100 से अधिक शेयरधारक नहीं हो सकते, जो सभी अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी होने चाहिए। स्टॉक केवल एक वर्ग में जारी किया जा सकता है, विशेष लाभांशों को रोकना।

3. निगम औपचारिकताएँ
   हालांकि कर उपचार साझेदारी जैसा लगता है, कंपनी को उपनियमों को अपनाना होगा, वार्षिक बैठकें आयोजित करनी होगी, मिनट्स दर्ज करनी होगी, और एक निदेशक मंडल बनाए रखना होगा—मुख्य कदम जो देनदारी बाधा को अछूता रखते हैं।

इन स्तंभों के कारण, एक एस कॉर्पोरेशन संघीय एजेंसियों द्वारा अपेक्षित पूर्वानुमानितता ऋणदाताओं और आपूर्तिकर्ताओं को पेश करता है जबकि कर की सादगी को ध्यान में रखता है जो एकल मालिक मूल्यवान मान सकते हैं।

एक एस कॉर्पोरेशन बनाना: एक चरण-दर-चरण चेकलिस्ट

1. एक व्यापार नाम चुनें और उपलब्धता सत्यापित करें
   प्रत्येक राज्य का सचिव राज्य एक डेटाबेस रखता है; नाम अद्वितीय होना चाहिए और एक निगम पहचानकर्ता ('इंक।' या 'कॉर्प।') शामिल होना चाहिए।

2. निगम के लेखों का मसौदा तैयार करें और दाखिल करें
   ये दस्तावेज उद्देश्य, पंजीकृत एजेंट, शेयर संरचना, और प्रारंभिक निदेशकों का रूपरेखा तैयार करते हैं। दाखिल शुल्क क्षेत्राधिकार के आधार पर $50 से $800 तक होता है।

3. कॉर्पोरेट उपनियम बनाएं
   उपनियम मतदान नियमों, अधिकारी कर्तव्यों, और बैठक कार्यक्रमों की व्याख्या करते हैं। यहां तक कि एकल-स्वामी एस कॉर्पोरेशन उद्यमों को व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट संपत्तियों के बीच अलगाव को बनाए रखने के लिए उपनियमों की आवश्यकता होती है।

4. पहली बोर्ड बैठक आयोजित करें
   अधिकारियों का चुनाव करें, स्टॉक सर्टिफिकेट जारी करें, और एक वित्तीय वर्ष अपनाएं। मिनट्स प्रत्येक निर्णय को नोट करना चाहिए।

5. नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) के लिए आवेदन करें
   IRS फॉर्म SS-4 का उपयोग करें। पेरोल, बैंक खाते, और संघीय दाखिलियों के लिए एक EIN आवश्यक है।

6. एस-स्थिति का चुनाव करने के लिए फॉर्म 2553 दाखिल करें
   चुनाव को निगमित होने के 75 दिनों के भीतर (या कर वर्ष की शुरुआत के 75 दिनों के भीतर) IRS तक पहुंचना चाहिए और सभी शेयरधारकों द्वारा हस्ताक्षरित होना चाहिए।

7. राज्य और स्थानीय करों के लिए पंजीकरण करें
   कुछ राज्य स्वतः संघीय चुनाव को पहचानते हैं; अन्य एक एस कॉर्पोरेशन पर अलग से फ्रैंचाइज़ी या आय कर लगाते हैं। एस कॉर्पोरेशन.

8. स्टॉक जारी करें और खाताबही दर्ज करें
   एक शेयर रजिस्टर रखें जिसमें मालिकों के नाम, पते, और शेयरों की संख्या शामिल हो।

9. एक समर्पित व्यवसाय बैंक खाता खोलें
   फंड्स का मिश्रण देनदारी सुरक्षा को खतरे में डालता है और अदालत में एस कॉर्पोरेशन संरचना को अमान्य कर सकता है।

10. जारी अनुपालन बनाए रखें
    वार्षिक रिपोर्ट, फ्रेंचाइज़ी कर, और बैठक मिनट्स वैकल्पिक नहीं हैं। इन्हें छोड़ना दंड या एस-स्थिति की हानि का कारण बन सकता है।

संक्षेप में फायदे

नीचे एक संक्षिप्त, जार्गन-मुक्त नज़र है सबसे बड़े लाभों पर जो मालिक एस कार्परेशन फ्रेमवर्क चुनने के बाद आनंद लेते हैं। प्रत्येक लाभ को बाद में गहराई से समझाया जाएगा। एस कॉर्पोरेशन framework. Each benefit will be explained in depth later.

आपको अनदेखा नहीं करना चाहिए नुकसान

मॉडल के पीछे का इतिहास

The एस कॉर्पोरेशन 1958 में जन्मा जब कांग्रेस ने साझेदारियों और सी कॉर्प्स के बीच एक मध्य मार्ग की तलाश की। उस समय, छोटे व्यापारों ने दोहरी कराधान की शिकायत की लेकिन सामान्य साझेदारियों में अनुपलब्ध देनदारी सुरक्षा की आवश्यकता थी। समाधान था आंतरिक राजस्व कोड का उपधारा एस। दशकों के दौरान, संशोधनों ने विभिन्न नियमों को शिथिल कर दिया है—शेयरधारक सीमा को 10 से 100 तक बढ़ाना, विश्वासों को शेयर रखने की अनुमति देना, और देर से चुनाव राहत की अनुमति देना। इस विधायी पृष्ठभूमि को समझकर मालिक भविष्य के सुधारों और S कॉर्पोरेशन को आधुनिक बनाने के प्रयासों की उम्मीद कर सकते हैं। एस कॉर्पोरेशन आगे।

कराधान गहरी डुबकी

पास-थ्रू यांत्रिकी

An एस कॉर्पोरेशन फॉर्म 1120-S दाखिल करता है जिसमें आय, कटौती, और क्रेडिट सूचीबद्ध होते हैं। प्रत्येक शेयरधारक को एक अनुसूची K-1 मिलती है जो उनके प्रॉ-रेटा शेयर को इंगित करती है। वे फिर उस राशि को व्यक्तिगत फॉर्म 1040 पर रिपोर्ट करते हैं। हानियाँ अन्य आय की भरपाई कर सकती हैं, लेकिन केवल प्रत्येक निवेशक की मूल राशि तक, जो योगदानित पूंजी के बराबर होती है प्लस पहले की आय माइनस वितरण।

उचित मुआवजा नियम

आईआरएस की उम्मीद है कि एक एस कॉर्पोरेशन के शेयरधारक-कर्मचारी स्वयं को 'उचित वेतन' दें, जो पेरोल कर के अधीन होता है, इसके पहले की लाभांश लेते हैं। असफलता से वितरणों को वेतन के रूप में पुनर्वर्गीकृत करने की ट्रिगर हो सकती है, बैक कर और दंड का कारण बन सकती है।

निर्मित लाभ कर

यदि एक सी कॉर्प एक एस कॉर्पोरेशन में रूपांतरित होती है और पाँच वर्षों के भीतर मूल्यवान परिसंपत्तियों को बेच देती है, तो कंपनी के पास पूर्व रूपांतरण पर संचित लाभ पर एक कॉर्पोरेट-स्तरीय कर होता है। उस विंडो के बाहर परिसंपत्तियों को बेचने की योजना से लेवी से बचा जा सकता है।

राज्य-स्तरीय जटिलता

कुछ क्षेत्राधिकार—केलिफोर्निया और न्यूयॉर्क सिटी, उदाहरण के लिए—एक एस कॉर्पोरेशन पर शुद्ध आय पर कर लगाते हैं या एक फ्रैंचाइज़ी शुल्क लगाते हैं। हमेशा स्थानीय नियमों की जांच करें, क्योंकि संघीय स्तर पर पास-थ्रू उपचार का अर्थ यह नहीं है कि हर राज्य में शून्य कॉर्पोरेट कर है।

अनुपालन कैलेंडर

समय सीमाओं को चूकना एस कॉर्पोरेशन चुनाव को रद्द कर सकता है, व्यापार को दोहरी कराधान में धकेल सकता है।

पेरोल रणनीतियाँ

कई मालिक एक एस कॉर्पोरेशन विशेष रूप से स्व-रोजगार कर को कम करने के लिए बनाते हैं। रणनीति इस प्रकार काम करती है:

1. अपने रोल के लिए बाजार वेतन के बराबर स्वयं को वेतन दें—सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर करों के अधीन।

2. अतिरिक्त लाभ को लाभांश के रूप में लें, जो उन पेरोल करों से मुक्त होते हैं (हालांकि आय कर के अधीन)।

उदाहरण: मारिया की मार्केटिंग फर्म $120,000 कमा रही है। वह स्वयं को $60,000 का वेतन देती है (FICA के लिए पूरी तरह कराधीन), और $60,000 वितरित करती है लाभांश के रूप में (FICA से मुक्त)। यह विभाजन पेरोल करों में लगभग $9,180 की बचत करता है बनाम पूरा $120,000 स्व-रोजगार आय के रूप में लेना।

फंडिंग और विकास विचार

जबकि एक एस कॉर्पोरेशन स्टॉक जारी कर सकता है, वेंचर कैपिटलिस्ट्स अक्सर सी कॉर्प के असीमित वर्गों और लाभ-साझा की लचीलापन पसंद करते हैं। यदि हाइपर-वृद्धि वित्त पोषण की संभावना है, तो तौलें कि क्या एस कॉर्पोरेशन सीमाएँ निवेशकों की अपेक्षाओं के साथ मेल खाती हैं। बाद में रूपांतरण संभव है लेकिन पाँच साल की निर्मित लाभ कर विंडो को ट्रिगर करता है।

अन्य संरचनाओं के साथ तुलना

एस कॉर्प बनाम सी कॉर्प

एस कॉर्प बनाम एलएलसी

दोनों देनदारी को सीमित करते हैं और पास-थ्रू कराधान की पेशकश करते हैं, लेकिन एक एलएलसी अधिक मालिकाना लचीलापन प्रदान करता है (कोई शेयरधारक सीमा नहीं, विदेशी निवेशकों की अनुमति है, आवंटन को इक्विटी प्रतिशतों से मेल नहीं खाने की आवश्यकता नहीं होती)। हालांकि, कुछ राज्यों में पूरे एलएलसी लाभ पर स्व-रोजगार कर लागू होता है, जो एस कॉर्पोरेशन पेरोल रणनीति को अधिक लाभकारी बना देता है।

रिकॉर्ड कीपिंग सर्वोत्तम अभ्यास

1. अलग बुक्स – अलग-अलग लेखांकन खातों को बनाए रखें; व्यक्तिगत खर्चों को कभी एक साथ न मिलाएँ।

2. मिनट्स का संग्रहण – सभी बैठक मिनट्स की डिजिटल और मुद्रित प्रतियां सात वर्षों तक स्टोर करें।

3. दस्तावेज़ प्रस्ताव – मुख्य संपत्तियों की खरीद या पूंजी उठाने पर निर्णय दर्ज करें।

4. स्टॉक प्रमाण पत्र जारी करें – यहां तक कि एकल-स्वामी फर्मों को स्पष्ट स्टॉक रिकॉर्ड से लाभ होता है।

5. उपनियमों को अपडेट करें – जब भूमिकाएं, मतदान अधिकार, या वित्तीय वर्ष बदलते हैं तो संशोधित करें।

इन आदतों के पालन से एक एस कॉर्पोरेशन द्वारा वादा की गई देनदारी सुरक्षा को मजबूत किया जा सकता है।

वास्तविक दुनिया का केस स्टडी

एक्मे कस्टम कैबिनेट्स, इंक। 2018 में एक एस कॉर्पोरेशन में परिवर्तित हो गया। अपने दो संस्थापकों को $70,000 का भुगतान करके और शेष फ़ायदों का वितरण करके, कंपनी ने पेरोल करों में सालाना $21,000 की बचत की। यह पहचान उत्तराधिकार को भी सरल बनाया: प्रत्येक संस्थापक ने बिना इकाई को भंग किए अपने वयस्क बच्चों को 20% स्टॉक हस्तांतरित कर दिया, पार्टनरशिप हितों के लिए सामान्य हस्तांतरण करों से बचने के लिए।

सामान्य गलतियाँ और उनसे कैसे बचें

1. लेट फॉर्म 2553 दाखिल करना – समय सीमा चूकना और सी कॉर्प स्थिति के लिए डिफॉल्ट करना।

2. राज्य फीस को नजरअंदाज करना – मानें कि पास-थ्रू का अर्थ हर जगह शून्य कर है; गलत।

3. असमय वेतन – $500,000 की लाभ पर $10,000 का वेतन? एक जांच की उम्मीद करें।

4. साइड एग्रीमेंट के माध्यम से एकाधिक शेयर क्लास – राजस्व-साझाकरण साइड लेटर एकल-वर्ग नियम को निष्फल कर सकते हैं।

5. फंड्स का मिश्रण – कॉर्पोरेट कार्ड पर व्यक्तिगत किराना देनदारी संरक्षण को भंग करता है।

FAQ

1. मुझे एलएलसी से एस कॉर्पोरेशन में कब स्विच करना चाहिए?
   आमतौर पर जब स्व-रोजगार कर उस वेतन के रूप में आप जो भुगतान करेंगे उससे अधिक हो जाए। अतिरिक्त पेपरवर्क के विरुद्ध बचत की गणना करें।

2. उचित वेतन के रूप में क्या गिना जाता है?
   समान भूमिकाओं के लिए स्थानीय वेतन के खिलाफ बेंचमार्क करें; आईआरएस तथ्य पत्रक 2008-25 दिशा प्रदान करता है।

3. क्या मेरे पति/पत्नी और मैं दोनों अधिकारी हो सकते हैं?
   हां, पति/पत्नी अधिकारियों के रूप में सेवा कर सकते हैं और पेरोल को बांट सकते हैं, बशर्ते संयुक्त मुआवजा यथार्थवादी हो।

4. अगर मैं 100 शेयरधारकों से अधिक हो जाता हूं तो क्या होता है?
   The एस कॉर्पोरेशन स्थिति प्रभावी रूप से अधिक शेयरों की तारीख समाप्त हो जाती है। आप राहत के लिए फाइल कर सकते हैं, लेकिन रोकथाम सर्वोत्तम है।

5. क्या एक एस कॉर्पोरेशन एक संपत्ति के द्वारा स्वामित्व में हो सकता है?
   हां, संपत्तियां अस्थायी तौर पर शेयर रख सकती हैं; कुछ ट्रस्ट स्थायी रूप से योग्यता प्राप्त करते हैं।

अंतिम विचार

एक एस कॉर्पोरेशन चुनना एक फैशनेबल संक्षिप्त नाम का पीछा करने के बारे में नहीं है; यह आपकी व्यावसायिक लक्ष्यों को सबसे स्मार्ट कानूनी और कर रणनीति के साथ संरेखित करने के बारे में है। उन उद्यमियों के लिए जो देनदारी सुरक्षा, पूर्वानुमेय शासन, और संभावित पेरोल-कर बचत को महत्व देते हैं, यह मॉडल एक सिद्ध विकल्प बना रहता है। फिर भी, प्रत्येक लाभ नियमों के साथ आता है: शेयरधारक केप्, पेपरवर्क, वेतन आवश्यकताएं, और राज्य-स्तर की अंतर्निहित विशेषताएं। उन नियमों को मास्टर करें, और एस कॉर्पोरेशन विकास और पीढ़ियों की धन के लिए एक शक्तिशाली वाहन बन जाता है।