คู่มือบริษัทประเภท S: คำจำกัดความง่ายๆ ประโยชน์ & ข้อเสีย

การเริ่มต้นหรือการขยายธุรกิจเสมอมาพร้อมกับการตัดสินใจเกี่ยวกับภาษี, ความรับผิด, และกลยุทธ์ระยะยาว สำหรับเจ้าของหลายคน, วลี s corporation เกิดขึ้นในช่วงต้น, แต่ก็มักจะดูเหมือนถูกพันกันอยู่ในภาษากฎหมาย ในคำที่ง่าย, s corporation คือโครงสร้างธุรกิจที่มีเกราะป้องกันความรับผิดเหมือนบริษัทดั้งเดิมในขณะที่ให้กำไรและขาดทุน “ส่งผ่าน” ไปยังการคืนภาษีส่วนตัวของผู้ถือหุ้น การบิดเพียงครั้งหนึ่งนี้ทำให้โมเดลน่าสนใจสำหรับผู้ประกอบการที่ต้องการการป้องกันทางกฎหมายแต่ไม่ชอบการเสียภาษีซ้ำซ้อน คำแนะนำนี้จะเจาะลึกทุกมุมมอง—วิธีการทำงานของ s corporation ข้อดี ข้อเสีย ขั้นตอนที่แน่นอนในการจัดตั้ง และเคล็ดลับในโลกจริงเพื่อรักษาความสอดคล้องในปีที่ผ่านไป ตอนจบ, แม้แต่ผู้อ่านอายุสิบสี่ปีก็จะเข้าใจว่า s corporation เหมาะสมกับธุรกิจในฝันหรือบริษัทครอบครัวที่ดำเนินมานานหรือไม่

s corporation ทำงานอย่างไรในแต่ละวัน?

การบริหาร s corporation ดูเหมือนการจัดการบริษัทขนาดเล็กหรือขนาดกลางทั่วไป แต่มีเสาหลักสามข้อที่ทำให้แตกต่างออกไป:

1. การเก็บภาษีผ่าน
   กรมสรรพากรสหรัฐฯ อนุญาตให้รายได้ ค่าใช้จ่าย และเครดิตไหลเข้าสู่ผู้ถือหุ้นโดยตรง, ซึ่งรายงานในคืนภาษีส่วนตัวของพวกเขา, s corporation เองต้องยื่นแบบฟอร์มข้อมูล 1120-S แต่ไม่จ่ายภาษีรายได้ของบริษัทที่รัฐบาลกลาง

2. ข้อจำกัดของจำนวนผู้ถือหุ้น
   An s corporation ไม่เกิน 100 ผู้ถือหุ้น ซึ่งทุกคนต้องเป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือคนต่างด้าวที่พำนักในประเทศ หุ้นสามารถออกได้เพียงชั้นเดียวเท่านั้น

3. พิธีการของบริษัท
   แม้ว่าการเสียภาษีจะรู้สึกเหมือนการเป็นหุ้นส่วน แต่บริษัทต้องยอมรับกฎระเบียบของบริษัท, จัดประชุมประจำปี, บันทึกการประชุม และรักษาคณะกรรมการบริหาร—ขั้นตอนสำคัญที่รักษาเกราะป้องกันความรับผิด

ด้วยเสาหลักเหล่านี้, s corporation มีความสามารถในการคาดการณ์ที่ผู้ให้กู้ ผู้จำหน่าย และหน่วยงานรัฐบาลคาดหวังจากนิติบุคคลที่จดทะเบียน ในขณะที่ยังรักษาความเรียบง่ายทางภาษีที่เจ้าของเดียวให้ความสำคัญ

การก่อตั้ง s corporation: เช็คลิสต์ทีละขั้นตอน

1. เลือชื่อธุรกิจและการยืนยันความพร้อม
   กรมทะเบียนของแต่ละรัฐมีฐานข้อมูล; ชื่อจะต้องไม่ซ้ำและรวมตัวระบุบริษัท (“Inc.” หรือ “Corp.”)

2. ร่างและยื่นบทความของการก่อตั้งบริษัท
   เอกสารเหล่านี้ระบุวัตถุประสงค์ ตัวแทนที่จดทะเบียน สร้างโครงสร้างหุ้น และกรรมการเริ่มต้น ค่าธรรมเนียมการยื่นอยู่ระหว่าง $50 ถึง $800 ขึ้นอยู่กับเขตอำนาจ

3. สร้างกฎระเบียบของบริษัท
   กฎระเบียบอธิบายกฎการลงคะแนนหน้าที่ผู้บริหาร และตารางการประชุม แม้แต่เจ้าของเดียว s corporation การผจญภัยต้องการกฎระเบียบในการเสริมสร้างการแยกสินทรัพย์ส่วนตัวและของบริษัท

4. จัดประชุมคณะกรรมการครั้งแรก
   เลือกตั้งผู้บริหาร ออกใบหุ้น และยอมรับปีงบประมาณ บันทึกการประชุมควรระบุการตัดสินใจแต่ละครั้ง

5. สมัครขอหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN)
   ใช้แบบฟอร์ม IRS SS-4 จำเป็นต้องมี EIN สำหรับข้อมูลเงินเดือน บัญชีธนาคาร และการยื่นขอรัฐบาลกลาง

6. ยื่นแบบฟอร์ม 2553 เพื่อเลือก s-status
   การเลือกต้องไปถึง IRS ภายใน 75 วันหลังจากการก่อตั้ง (หรือภายใน 75 วันของการเริ่มต้นปีภาษี) และต้องลงชื่อโดยผู้ถือหุ้นทั้งหมด

7. ลงทะเบียนสำหรับภาษีระดับรัฐและท้องถิ่น
   บางรัฐยอมรับการเลือกตั้งระดับรัฐบาลกลางโดยอัตโนมัติ; คนอื่นๆ มีการเสียภาษีแฟรนไชส์หรือรายได้แยกต่างหากใน s corporation.

8. ออกหุ้นและบันทึกทะเบียนเจ้าของหุ้น
   เก็บบันทึกชื่อเจ้าของหุ้น ที่อยู่ และจำนวนหุ้น

9. เปิดบัญชีธนาคารธุรกิจที่แยกออกมาเฉพาะ
   การผสมระดมทุนเสี่ยงต่อการลบเกราะป้องกันความรับผิดและสามารถทำให้การ s corporation โครงสร้างในศาลเป็นโมฆะ

10. รักษาการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่อง
    รายงานประจำปี ภาษีแฟรนไชส์ และบันทึกการประชุมไม่ใช่ตัวเลือก การข้ามอาจทำให้เกิดค่าปรับหรือสูญเสีย s-status

ข้อดีอย่างรวดเร็ว

ด้านล่างเป็นภาพรวมที่กระชับไร้ความซับซ้อนเกี่ยวกับประโยชน์สำคัญที่เจ้าของได้รับหลังจากเลือก s corporation ru

ข้อเสียที่คุณไม่ควรมองข้าม

ประวัติศาสตร์เบื้องหลังโมเดล

The s corporation เกิดขึ้นในปี 1958 เมื่อรัฐสภาค้นหาทางสายกลางระหว่างการเป็นหุ้นส่วนและบริษัท C ในขณะนั้น, ธุรกิจขนาดเล็กบ่นเกี่ยวกับการเสียภาษีซ้ำแต่ต้องการการป้องกันที่ไม่ได้มีในหุ้นส่วนทั่วไป คำแก้ไขคือบทที่ S ของกฎหมายรหัสภาษีสหรัฐฯ ในช่วงหลายทศวรรษที่ผ่านมา ข้อแก้ไขได้ค่อยๆ ผ่อนคลายกฎหลายอย่าง—ยกเลิกขีดจำกัดผู้ถือหุ้นจาก 10 เป็น 100, อนุญาตให้ทรัสต์ถือหุ้น, และอนุญาตให้ผ่อนคลายการเลือกตั้งล่าช้า ความเข้าใจในพื้นฐานกฎหมายนี้ช่วยให้เจ้าของทำนายการปฏิรูปในอนาคตและความพยายามวิ่งเต้นที่มุ่งปรับปรุง s corporation ต่อไป

การเจาะลึกในด้านการเก็บภาษี

กลไกการผ่านภาษี

An s corporation ยื่นแบบฟอร์ม 1120-S แสดงรายได้ การหักเงิน และเครดิต แต่ละผู้ถือหุ้นจะได้รับกำหนดการ K-1 แสดงสัดส่วนส่วนแบ่งของพวกเขา แล้วพวกเขารายงานจำนวนเงินนั้นในแบบฟอร์ม 1040 ส่วนตัว การขาดทุนสามารถหักล้างรายได้อื่นๆ ได้ แต่มีเงื่อนไขว่าเฉพาะที่ฐานของนักลงทุนแต่ละคนเท่านั้น ซึ่งเท่ากับทุนที่คืบเท่านั้นบวกกับรายได้ก่อนหน้านี้ลบด้วยการแจกแจง

กฎเกณฑ์การที่เหมาะสม

กรมสรรพากรคาดหวังให้พนักงาน-ผู้ถือหุ้นของ s corporation จ่ายค่าจ้างที่เหมาะสมซึ่งต้องเสียภาษีเงินเดือนก่อนการรับเงินปันผล การล้มเหลวอาจทำให้การแจกแจงถูกปรับเป็นค่าจ้าง ทำให้เกิดภาษีย้อนหลังและค่าปรับ

ภาษีกำไรที่ฝังอยู่

ถ้าบริษัท C โอนเป็น s corporation แล้วขายสินทรัพย์ที่เพิ่มมูลค่าภายในห้าปี, บริษัทจะต้องเสียภาษีระดับบริษัทในกำไรที่สะสมก่อนการโอน การวางแผนการขายสินทรัพย์นอกหน้าต่างนี้จะหลีกเลี่ยงการเก็บนี้

ความซับซ้อนระดับรัฐ

บางเขตอำนาจศาล—เช่นแคลิฟอร์เนียและนครนิวยอร์ก—เก็บภาษี s corporation จากรายได้สุทธิหรือบังคับเก็บค่าธรรมเนียมแฟรนไชส์ ตรวจสอบกฎท้องถิ่นเสมอเพราะสถานะการผ่านภาษีที่รัฐบาลกลางไม่รับประกันว่าจะไม่มีภาษีบริษัทในทุกรัฐ

ปฏิทินการปฏิบัติตาม

การพลาดเวลากำหนดอาจทำให้การเลือกตั้ง s corporation ถูกยกเลิก นำบริษัทเข้าสู่การเสียภาษีซ้ำ

กลยุทธ์การจัดการเงินเดือน

เจ้าของหลายคนสร้าง s corporation โดยเฉพาะเพื่อลดภาษีการจ้างงานตัวเอง แผนการทำงานดังนี้:

1. จ่ายค่าจ้างเองเท่ากับค่าจ้างตลาดสำหรับบทบาทของคุณ—ตามที่ต้องเสียภาษีเกษียณและ Medicare

2. ได้รับกำไรพิเศษเป็นเงินปันผล, ได้รับการยกเว้นภาษีเงินเดือนเหล่านั้น (ถึงแม้ว่ายังคงเสียภาษีเงินได้)

ตัวอย่าง: บริษัทการตลาดของมาเรียมีรายได้ $120,000 เธอจ่ายค่าจ้างตัวเอง $60,000 (เสียภาษี FICA) และแจกจ่าย $60,000 เป็นเงินปันผล (ได้รับการยกเว้น FICA) การแบ่งส่วนนี้ช่วยประหยัดภาษีเงินเดือนประมาณ $9,180 เมื่อเทียบกับการรับจำนวนเงินทั้งหมด $120,000 เป็นรายได้จากการจ้างงานตัวเอง

ข้อพิจารณาด้านการระดมทุนและการเติบโต

ในขณะที่ s corporation สามารถออกหุ้น, นักทุนเสี่ยงมักชอบความยืดหยุ่นและการแบ่งปันผลกำไรของ C corp หากการระดมทุนการเติบโตอย่างรวดเร็วใกล้เข้ามา ตรวจสอบว่า s corporation การจำกัดตรงกับความคาดหวังของนักลงทุนหรือไม่ การโอนต่อมาเป็น C corp สามารถทำได้แต่เกิดหน้าต่างภาษีกำไรที่ฝังอยู่ห้าปี

การเปรียบเทียบกับโครงสร้างอื่น ๆ

S Corp เทียบกับ C Corp

S Corp เทียบกับ LLC

ทั้งสองจำกัดความรับผิดและให้การเก็บภาษีผ่าน แต่ LLC ให้ความยืดหยุ่นในการเป็นเจ้าของมากกว่า (ไม่มีการจำกัดผู้ถือหุ้น, นักลงทุนต่างชาติได้รับอนุญาต, การแบ่งเงินไม่จำเป็นต้องตรงกับร้อยละของส่วนบุคคล) อย่างไรก็ตาม บางรัฐเรียกเก็บภาษีการจ้างงานตัวเองกับผลกำไรทั้งหมดของ LLC ทำให้ s corporation กลยุทธ์การเงินเดือนมีความได้เปรียบมากกว่า

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในการเก็บบันทึก

1. แยกบัญชี - รักษาบัญชีแยกต่างหากสำหรับบริษัทให้ชัดเจน; อย่ารวมรายการค่าใช้จ่ายส่วนตัว

2. การเก็บบันทึกการประชุม - เก็บสำเนาดิจิทัลและการพิมพ์สำเนาของเอกสารการประชุมทั้งหมดไว้เป็นเวลานานเจ็ดปี

3. บันทึกการตัดสินใจ - บันทึกการตัดสินใจในการซื้อสินทรัพย์สำคัญหรือระดมทุน

4. ออกใบหุ้น - แม้แต่บริษัทที่เป็นเจ้าของเพียงบุคคลเดียวก็ยังได้ประโยชน์จากการมีบันทึกหุ้นที่ชัดเจน

5. อัพเดตกฎระเบียบ - แก้ไขเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงบทบาท สิทธิในการลงคะแนน หรือปีการเงิน

การปฏิบัติตามแนวทางเหล่านี้เพิ่มความแข็งแกร่งให้กับเกราะป้องกันความรับผิดที่ s corporation สัญญาไว้

กรณีศึกษาในโลกจริง

Acme Custom Cabinets, Inc. เปลี่ยนไปใช้ s corporation ในปี 2018 โดยการจ่ายผู้ก่อตั้งสองคนคนละ $70,000 และแจกจ่ายกำไรที่เหลือ บริษัทประหยัดภาษีเงินเดือนปีละ $21,000 การตั้งค่ายังทำให้การสืบทอดสินค้าง่ายขึ้น: ผู้ก่อตั้งแต่ละคนโอน 20% ของหุ้นให้กับบุตรที่เป็นผู้ใหญ่โดยไม่ละลายนิติบุคคล หลบเลี่ยงภาษีการโอนที่พบทั่วไปในหุ้นส่วน

ข้อผิดพลาดทั่วไปและวิธีหลีกเลี่ยง

1. การยื่นแบบฟอร์ม 2553 ล่าช้า - พลาดเวลากำหนดและปรับเปลี่ยนเป็นสถานะ C corp

2. ละเว้นค่าธรรมเนียมของรัฐ - สมมุติฐานว่าผ่านภาษีหมายถึงไม่มีภาษีทุกที่; ผิด

3. ค่าจ้างที่ไม่สมเหตุสมผล - จ่ายค่าจ้าง $10,000 สำหรับกำไร $500,000? เตรียมเจอกับการตรวจสอบ

4. คลาสหุ้นหลายชั้นผ่านข้อตกลงข้างเคียง - จดหมายข้างเกี่ยวกับการแบ่งรายได้อาจทำลายกฎคลาสเดียวของหุ้น

5. ผสมเงินทุน - ซื้อของชำส่วนบุคคลด้วยบัตรบริษัทลบล้างการป้องกันความรับผิด

FAQ

1. เมื่อไหร่ฉันควรเปลี่ยนจาก LLC เป็น s corporation?
   มักจะเมื่อภาษีการจ้างงานตัวเองเกินกว่าที่คุณจะจ่ายเป็นเงินเดือนที่เหมาะสม คำนวณการประหยัดเทียบกับการเพิ่มเอกสารเพิ่มเติม

2. อะไรที่นับเป็นเงินเดือนที่เหมาะสม?
   เปรียบเทียบกับค่าจ้างท้องถิ่นสำหรับบทบาทคล้ายกัน กรมสรรพากรใบคู่มือข้อเท็จจริง 2008-25 ให้คำแนะนำ

3. ภรรยาหรือสามีฉันสามารถเป็นเจ้าหน้าที่ได้ไหม?
   ได้, คู่สมรสสามารถทำหน้าที่เป็นเจ้าหน้าที่และแบ่งค่าจ้างได้ โดยรางวัลรวมกันยังคงอยู่ในระยะที่เหมาะสม

4. อะไรจะเกิดขึ้นถ้าฉันเกิน 100 ผู้ถือหุ้น?
   The s corporation สถานะสิ้นสุดในวันที่หุ้นเกิน คุณสามารถยื่นขอการผ่อนปรนได้ แต่การป้องกันดีกว่า

5. s corporation เป็นของเจ้ามรดกได้ไหม?
   ได้, สินทรัพย์สามารถถือหุ้นได้ชั่วคราว; ทรัสต์บางประเภทมีสิทธิ์แบบถาวร

ข้อคิดสุดท้าย

การเลือก s corporation ไม่ใช่การตามความนิยม; แต่เป็นการปรับตัวให้เหมาะกับเป้าหมายธุรกิจของคุณด้วยกลยุทธ์ทางกฎหมายและภาษีที่ฉลาดที่สุดที่มีอยู่ สำหรับผู้ประกอบการที่ให้ความสำคัญกับการป้องกันความรับผิด การกำกับดูแลที่คาดหวัง และการประหยัดภาษีเงินเดือนที่เป็นไปได้ โมเดลนี้ยังคงเป็นตัวเลือกที่พิสูจน์แล้ว ยังไงก็ดี, ทุกข้อดีมาพร้อมกับกฎ: ข้อจำกัดของผู้ถือหุ้น, เอกสาร, ข้อกำหนดค่าจ้าง, และความซับซ้อนระดับรัฐ ศึกษากฎเหล่านั้นให้ดี, และ s corporation จะกลายเป็นยานพาหนะที่ทรงพลังในการเติบโตและความมั่งคั่งที่ส่งต่อรุ่น