S法人ガイド: 平易な定義、利点と欠点

企業を始めたり拡大したりする際には、税金、責任、長期的な戦略についての選択が常に伴います。多くのオーナーにとって、 s法人 という言葉は早い段階で話題に上がりますが、しばしば法的な専門用語に包まれていると感じられます。簡単に言えば、 s法人 は、従来の法人の責任保護を提供しながら、利益と損失が株主の個人の確定申告に「通過」するようにするビジネス構造です。この1つの変更で、法律上の保護を望んでいるが二重課税を嫌う起業家にとってモデルが魅力的になります。このガイドでは、 s法人 の仕組み、その利点、欠点、設立に必要な正確な手順、そして毎年コンプライアンスを維持するための現実的なヒントなど、あらゆる角度から詳しく解説します。最終的には、14歳の読者も s法人 が夢のベンチャーに適しているか、長く続いている家族経営に適しているかを理解できるようになります。

s法人は日々どのように運営されているのか？

s法人の運営は、他の中小企業とほとんど変わりませんが、次の3つの基本的な柱が異なります。 s法人 一見、中小企業の経営と似ていますが、3 つの柱によって区別されています。

1. 通過課税
   内国歳入庁は、所得、控除、クレジットが直接株主に流れることを認めており、彼らはそれを個人の確定申告で報告します。 s法人 自体は、情報提供のための 形状 1120-Sを提出しますが、連邦法人所得税は支払いません。

2. 株主の制限

   アン s法人 は、株主が100人を超えることはできず、全員が米国市民または居住外国人でなければなりません。発行できる株は1種類だけで、優先的配当を防ぎます。

3. 法人形式の維持
   税務上の取り扱いがパートナーシップのように感じられるとしても、会社は規約を採用し、年次会議を行い、議事録を記録し、取締役会を維持しなければなりません。これらの基本的な手順が、責任の壁を保ちます。

これらの柱のおかげで、 s法人 は、貸し手、サプライヤー、および政府機関が法人に期待する予測可能性を提供しつつ、個人事業主が評価する税のシンプルさを保ちます。

s法人の設立: ステップバイステップチェックリスト

1. ビジネス名を選び、利用可能性を確認する
   各州の州務長官はデータベースを保持しています。名前は唯一無二であり、「Inc.」や「Corp.」のような法人識別子を含める必要があります。

2. 定款を起草して提出する
   これらの書類は目的、登録代理人、株式構造、および初期の取締役を概説します。提出料金は管轄区域によって50ドルから800ドルの範囲です。

3. 法人規約を作成する
   規約は投票ルール、役員の責任、会議スケジュールを説明します。1人のオーナーのみの s法人 ベンチャーでさえ、個人と法人資産の分離を強化するために規約が必要です。

4. 最初の取締役会を開催する
   役員を選出し、株式証明書を発行し、会計年度を採用します。議事録に各決定を記録します。

5. 雇用者識別番号（EIN）を申請する
   IRSのForm SS-4を使用します。EINは、給与、銀行口座、連邦の提出に必要です。

6. Sステータスを選択するために 形状  2553を提出する
   選択は、設立後75日以内（または税年度の始まりから75日以内）にIRSに届き、全株主が署名しなければなりません。

7. 州税および地方税の登録をする
   一部の州は連邦選挙を自動的に認識します。他の州では s法人.

8. に対して別個のフランチャイズ税または所得税を課します。
   株式を発行し、株主名簿を記録する

9. 株主の名前、住所、株式数を示す株主名簿を保持します。
   専用のビジネス銀行口座を開設する s法人 資金の共用は責任の壁を危険にさらし、裁判所での

10. 構造の無効を招く可能性があります。
    年次報告書、フランチャイズ税、会議議事録は任意ではありません。これを無視すると、罰則やsステータスの喪失を引き起こす可能性があります。

利点の概要

以下は、オーナーが s法人 フレームワークを選択した後に享受する最大の利点の簡潔で専門用語を排除した説明です。各利点は後で詳しく説明されます。

無視できない欠点

モデルの背景

The s法人 は、米国議会がパートナーシップとC法人の中間の道を求めた1958年に生まれました。当時、小規模ビジネスは二重課税を不満に思い、一般的なパートナーシップでは利用できない責任保護を必要としていました。解決策は内国歳入法典のSサブチャプターでした。数十年にわたり、ルールのさまざまな緩和が改訂され、株主の制限が10人から100人に引き上げられ、信託が株を所有することが許可され、選挙の遅延救済ができました。この立法の背景を理解することは、所有者が未来の改革やモデルのさらなる近代化を目的としたロビーパワーを予測するのに役立ちます。 s法人 さらに。

税制の詳細な分析

通過の仕組み

An s法人 は、所得、控除、およびクレジットをリストするForm 1120-Sを提出します。各株主は、そのプロラタの分担を示すスケジュールK-1を受け取り、その額を個人用のForm 1040で報告します。損失は他の所得を相殺することができますが、各投資家の基礎までという制限があります。基礎とは、提供資本プラス過去の所得マイナス分配にあたります。

合理的報酬ルール

IRSは、 s法人 の株主-従業員が、給与税の対象となる「合理的な給与」を支払った後に配当を受けることを期待しています。それを怠ると、配当を賃金として分類し直され、過去の税金や罰則を引き起こす可能性があります。

内在利得税

がC法人から転換し、その後5年以内に評価された資産を売却した場合、企業は転換前に発生した利得に対する法人レベルの税金を負うことになります。資産売却をその期間外に計画することで、課税を回避できます。 s法人 その後5年以内に値上がりした資産を売却した場合、会社は転換前に発生した利益に対して法人税を納める義務があります。この期間外に資産売却を計画することで、この課税を回避できます。

州レベルの複雑さ

いくつかの管轄区域—たとえばカリフォルニア州やニューヨーク市—は、 s法人 の純所得に課税するか、フランチャイズ費用を課します。常に地方のルールを確認することが重要です。なぜなら、連邦レベルでの通過処理はすべての州で法人税ゼロを保証しないからです。

コンプライアンスカレンダー

期限を逃すと、 s法人 選挙の取り消しにつながり、事業が再び二重課税状態に陥ります。

給与戦略

多くの所有者は、自己雇用税を削減するために s法人 を形成します。この戦術は次のように機能します。

1. 自分自身に役割に応じた市場価値の給与を支払い、これに対して社会保障とメディケアの税金が課されます。

2. 追加利益を所得税は課されるものの、これらの給与税が免除される配当として受け取ります。

例: マリアのマーケティング会社が12万ドルの純益を出しました。彼女は自分の給料として6万ドルを支払い（FICAに完全に課税され）、6万ドルを配当として配布します（FICAを免除）。この分割により、自己雇用所得として全額120,000ドルを取得するのに比べて、およそ9,180ドルの給与税が節約できます。

資金調達と成長に関する考慮事項

が株式を発行できる一方で、ベンチャーキャピタリストはC法人の無制限のクラスと利益分配の柔軟性を好むことが多いです。急成長資金が見込まれる場合、投資家の期待に s法人 の制約が合致するかどうかを考慮しなければなりません。後で転換することは可能ですが、5年間の内蔵ゲイン税のウィンドウを引き起こします。 s法人 と合致しているかを吟味する必要があります。

他の構造との比較

S Corp対C Corp

S Corp対LLC

どちらも責任を制限し、通過課税を提供しますが、LLCは所有権の柔軟性がよりあります（株主制限なし、外国投資家許可、配分が株式割合と一致する必要はない）。しかし、一部の州は全LLC利益に自己雇用税を課し、 s法人 給与戦略がより有利になります。

記録保持のベストプラクティス

1. 分離された帳簿 – 個人の経費と混同せず、独立した会計台帳を維持します。

2. 議事録のアーカイブ – すべての会議の議事録のデジタルおよび印刷コピーを7年間保管します。

3. 決議の文書化 – 主要な資産購入や資本調達に関する決定を記録します。

4. 株式証明書の発行 – 単一オーナーの会社でも明確な株式記録から利益を得ます。

5. 規約の更新 – 役割、投票権、会計年度が変わったら改正します。

これらの習慣を守ることが、 s法人 が約束する責任の壁を強化します。

実世界のケーススタディ

アクメカスタムキャビネット株式会社. は2018年に s法人 に転換しました。2人の創業者にそれぞれ70,000ドルを支払い、残りの利益を分配することで、会社は毎年21,000ドルの給与税を節約しました。この指定により、継承も簡素化され、各創業者は20％の株式を成人した子供に譲渡し、パートナーシップの権益に一般的な高額な譲渡税を回避しました。

一般的なミスとその回避方法

1. Form 2553 の提出遅れ – 期限を逃すとC法人のステータスにデフォルトします。

2. 州の費用を無視 – すべての州で税がゼロだと誤解しないこと。

3. 不合理な給与 – $500,000の利益に対して$10,000の給与？監査を覚悟。

4. サイド契約を通じた複数の株式クラス – 収益共有のサイドレターが単一クラスのルールを破壊する可能性があります。

5. 資金の混合 – 法人カードで個人の食料品を購入すると、責任保護が無効になります。

FAQ

1. いつLLCからs法人に切り替えるべきですか?
   通常、自己雇用税が合理的な給与として支払うべき金額を超える場合に考慮します。追加の書類と比較して節約を計算してください。

2. 合理的な給与とは何ですか？
   類似の役割に対する地元の賃金と比較し、IRSの ファクトシート 2008-25が指針になります。

3. 配偶者と私の両方が役員になることはできますか？
   はい、配偶者は役員になり、給与を分割することができますが、総報酬額は合理的な範囲に留めてください。

4. 100人の株主を超えた場合どうなりますか？
   The s法人 ステータスは過剰株式発行の日付から無効になります。救済措置を申請することもできますが、防止が最善です。

5. s法人は遺産に所有されることができますか？
   はい、遺産は一時的に株式を保有できます。特定の信託は永続的に適格です。

最終的な考え