S-yhtiö: Selkokielinen Määritelmä, Edut ja Haitat

Yrityksen perustaminen tai kasvattaminen sisältää aina valintoja verotuksesta, vastuusta ja pitkän aikavälin strategiasta. Monille omistajille fraasi s corporation ilmestyy aikaisin, mutta se tuntuu usein olevan kiedottu lailliseen jargoniin. Yksinkertaisesti sanottuna, s corporation on liiketoimintarakenne, joka tarjoaa perinteisen osakeyhtiön vastuusuojaa samalla kun voitot ja tappiot “siirtyvät” osakkeenomistajien henkilökohtaisiin veroilmoituksiin. Tämä yksittäinen käänne tekee mallista houkuttelevan yrittäjille, jotka haluavat laillista suojaa mutta eivät pidä kaksinkertaisesta verotuksesta. Tämä opas kokoaa kaikki näkökulmat – kuinka s corporation toimii, sen edut, haitat, tarkat vaiheet perustamiseen sekä käytännön vinkkejä sen ylläpitämiseksi lainmukaisena vuodesta toiseen. Lopuksi, jopa neljätoistavuotias lukija ymmärtää, sopiiko s corporation unelmien hankkeeseen tai pitkäikäiseen perheyritykseen.

Kuinka s corporation toimii päivittäisessä toiminnassa?

S corporationin johtaminen näyttää samanlaiselta kuin minkä tahansa pienen tai keskisuuren yrityksen hallinta, mutta kolme keskeistä pilaria erottaa sen: s corporation looks similar to managing any small or medium-sized firm, but three core pillars set it apart:

1. Läpikulkuverotus
   Verovirasto mahdollistaa tulojen, vähennysten ja hyvitysten suoran siirtymisen osakkeenomistajille, jotka raportoivat ne yksittäisissä veroilmoituksissaan. s corporation itse täyttää tiedottavan lomakkeen 1120-S mutta ei maksa liittovaltion yritysveroa.

2. Osakkeenomistajarajoitukset
   An s corporation saa olla enintään 100 osakkeenomistajaa, jotka kaikki tulee olla Yhdysvaltain kansalaisia tai asukkaita. Osakkeita voidaan myöntää vain yhdessä luokassa, mikä estää etuoikeutetut osingot.

3. Yhtiömuodollisuudet
   Vaikka verokohtelu tuntuu kumppanuuden kaltaiselta, yrityksen tulee hyväksyä säännöt, pitää vuosikokouksia, kirjata pöytäkirjoja ja ylläpitää hallitusta – tärkeitä vaiheita, jotka pitävät vastuusuojan voimassa.

Näiden pilarien ansiosta s corporation tarjoaa ennustettavuutta, jota lainanantajat, tavarantoimittajat ja valtion virastot odottavat osakeyhtiöiltä, säilyttäen samalla verojen yksinkertaisuuden, jota yksityisyrittäjät arvostavat.

S corporationin perustaminen: vaiheittainen tarkistuslista

1. Valitse yrityksen nimi ja varmista sen saatavuus
   Jokaisen osavaltion ulkoministerillä on tietokanta; nimen tulee olla uniikki ja sisältää yrityksen tunniste (“Inc.” tai “Corp.”).

2. Laatikaa ja toimittakaa yhtiöjärjestys
   Nämä asiakirjat määrittelevät tarkoituksen, rekisteröidyn asiamiehen, osakejärjestelyn ja alkukokoontumisen johtajat. Maksut vaihtelevat 50 dollarista 800 dollariin lainkäyttöalueen mukaan.

3. Luo yrityksen säännöt
   Säännöissä selitetään äänestyssäännöt, virkamiesten tehtävät ja kokousaikataulut. Jopa yhden omistajan s corporation yrityksissä tarvitaan sääntöjä henkilö- ja yritysomaisuuksien erottamiseksi.

4. Pidä ensimmäinen hallituksen kokous
   Valitse virkamiehet, myönnä osakekirjat ja ota käyttöön tilikausi. Pöytäkirjan tulee merkitä jokainen päätös.

5. Hae työnantajan tunnusnumeroa (EIN)
   Käytä IRS:n lomaketta SS-4. EIN vaaditaan palkanlaskentaan, pankkitileihin ja liittovaltion raportointiin.

6. Lähetä lomake 2553 valitaksesi s-statuksen
   Valinta on toimitettava IRS:lle 75 päivän kuluessa yhtiöittämisestä (tai verovuoden alusta) ja sen tulee olla kaikkien osakkeenomistajien allekirjoittama.

7. Rekisteröidy osavaltion ja paikallisiin verotuksiin
   Jotkut osavaltiot tunnustavat automaattisesti liittovaltion valinnan; toiset keräävät erillisiä franchising- tai tuloveroja s corporation.

8. Myöntä osakkeet ja merkitse liikkeeseenlasku
   Pidä osakeluettelo, joka näyttää omistajien nimet, osoitteet ja osakkeiden määrät.

9. Avaa dedikoitu yritystili
   Varojen sekoittaminen vaarantaa vastuusuojan ja voi mitätöidä s corporation rakenteen oikeudessa.

10. Säilytä jatkuva noudattaminen
    Vuosittaiset raportit, franchising-verot ja kokouspöytäkirjat eivät ole valinnaisia. Niiden laiminlyönti voi johtaa sakkoihin tai s-statuksen menetykseen.

Edut yhdellä silmäyksellä

Alla on tiivis, ammattijargonista vapaa katsaus suurimpiin etuihin, joita omistajat nauttivat valitessaan s corporation rakenteen. Jokainen etu selitetään tarkemmin myöhemmin.

Haitat, joita ei pidä unohtaa

Mallin historia

The s corporation syntyi vuonna 1958, kun kongressi etsi keskitietä kumppanuuksien ja C-yhtiöiden välillä. Tuolloin pienet yritykset valittivat kaksinkertaisesta verotuksesta, mutta tarvitsivat vastuusuojan, jota yleinen kumppanuus ei tarjonnut. Ratkaisu oli sisällyttää Subchapter S tuloverokoodiin. Vuosikymmenten aikana sääntöjen muutokset ovat rentouttaneet erilaisia sääntöjä – nostaneet osakkeenomistajien määrärajaa 10:stä 100:aan, sallineet trustien omistaa osakkeita ja tae myöhäistä valintarelieffiä. Tämän lainsäädäntötaustan ymmärtäminen auttaa omistajia ennakoimaan tulevia uudistuksia ja lobbausyrityksiä, joiden tavoitteena on modernisoida s corporation lisää.

Verotuksen syväsukellus

Läpikulun mekanismit

An s corporation täyttää lomakkeen 1120-S, johon listataan tulot, vähennykset ja hyvitykset. Jokainen osakkeenomistaja saa aikataulun K-1, joka osoittaa heidän suhteellisen osuutensa. He raportoivat sen sitten henkilökohtaisessa lomakkeessa 1040. Tappiot voivat kompensoida muita tuloja, mutta vain kunkin sijoittajan perusosuuteen saakka, mikä on yhtä suuri kuin sijoitettu pääoma plus aiemmat tulot miinus jaot.

Kohtuullinen palkkasääntö

IRS odottaa osakkeenomistaja-työntekijöiden s corporation maksavan itselleen “kohtuullisia palkkoja”, joista peritään palkkaverot ennen osinkojen jakamista. Epäonnistuminen voi johtaa jaotusten luokitteluun palkoiksi, mikä aiheuttaa jälkiveroja ja sakkoja.

Sisäänrakennettu voittovero

Jos C-yhtiö muuttuu s corporation ja myy arvostettuja omaisuuseriä viiden vuoden kuluessa, yrityksen on maksettava yritysverotasolla voitoista, jotka ovat syntyneet ennen muuntamista. Omahankintojen aikatauluttaminen tämän ajanjakson ulkopuolelle välttää veron.

Osavaltiotason monimutkaisuus

Jotkut lainkäyttöalueet - kuten Kalifornia ja New York City - verottavat s corporation osakeyhtiöitä nettotuloista tai asettaa franchising-maksuja. Tarkista aina paikalliset säännöt, koska läpivientiasema liittovaltion tasolla ei takaa nollaverotusta kaikissa osavaltioissa.

Noudattamisen kalenteri

Määräaikojen unohtaminen voi aiheuttaa s corporation -statuksen peruuttamisen, jolloin yritys palautuu kaksinkertaiseen verotukseen.

Palkanlaskennan strategiat

Monet omistajat perustavat s corporation vähentääkseen itsenäisen ammatinharjoittamisen veroja. Taktiikka toimii näin:

1. Maksaa itsellesi palkka, joka vastaa markkinapalkkaa roolistasi – sosiaaliturva- ja Medicare-veroja koskee.

2. Ota ylimääräinen voitto osinkona, joka on vapautettu näistä palkkaveroista (vaikka se onkin edelleen tuloveron alainen).

Esimerkki: Marian markkinointiyritys nettoaa 120 000 dollaria. Hän maksaa itselleen 60 000 dollaria (täysi FICA-verotus) ja jakaa 60 000 dollaria osakkaina (FICA-vapaa). Jako säästää noin 9 180 dollaria palkkaveroja verrattuna koko 120 000 dollarin itsenäisen tulon ottamiseen.

Rahoituksen ja kasvun näkökohdat

Vaikka s corporation voi liikkeeseen laskea osakkeita, riskipääomasijoittajat suosivat usein C-yhtiön rajoittamattomia osake- ja voitonjakomahdollisuuksia. Jos hyperkasvu on näköpiirissä, harkitse, vastaavatko s corporation -rajoitukset sijoittajien odotuksia. Muuntaminen myöhemmin on mahdollista, mutta se käynnistää viiden vuoden sisäänrakennetun voittoveron ajan.

Vertailu muihin rakenteisiin

S-yhtiö vs. C-yhtiö

S-yhtiö vs. LLC

Molemmat rajoittavat vastuita ja tarjoavat läpivirtaavaa verotusta, mutta LLC tarjoaa enemmän omistusoikeuksien joustavuutta (ei osakkeenomistajien ylärajaa, ulkomaiset sijoittajat sallittuja, jaot eivät tarvitse vastata omaisuustasoja). Kuitenkin, jotkut osavaltiot perivät itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa koko LLC:n voitosta, mikä tekee s corporation palkanlaskentastrategiasta edullisemman.

Kirjanpidon parhaat käytänteet

1. Erota kirjat – Ylläpidä erillisiä kirjanpitokirjoja; älä koskaan sekoita henkilökohtaisia kuluja.

2. Pöytäkirja-arkisto – Säilytä digitaalisia ja paperikopioita kaikista kokouspöytäkirjoista seitsemän vuoden ajan.

3. Dokumentoi päätöslauselmat – Tallenna päätökset merkittävistä omaisuuserien hankinnoista tai pääoman hankinnasta.

4. Jaa osakekirjat – Jopa yhden omistajan yrityksissä selkeät osakemerkinnät ovat hyödyllisiä.

5. Päivitä säännöt – Muuta roolien, äänestysoikeuksien tai tilikausien muuttuessa.

Näiden käytänteiden noudattaminen vahvistaa s corporationin lupaaman vastuusuojan. s corporation Tosielämän tapaustutkimus

muuttui

muuttui converted to an s corporation vuonna 2018. Maksamalla sen kahdelle perustajalle 70 000 dollaria kumpaankin ja jakamalla loput voitot, yritys säästi 21 000 dollaria vuodessa palkanlaskennan veroissa. Nimeäminen yksinkertaisti myös perimyksen: kumpikin perustaja siirsi 20 % osakkeista aikuisille lapsilleen ilman yrityksen purkamista, mikä vältti kumppanuusosakkeille yleisen kalliit siirtoverot.

Yleisiä virheitä ja niiden välttäminen

1. Myöhäinen lomakkeessa 2553 toimittaminen – Missaa määräajan ja siirry C-yhtiön tilaan.

2. Osavaltion maksujen huomiotta jättäminen – Oletetaan, että läpikulku tarkoittaa verottomuutta kaikkialla; väärin.

3. Kohtuuttoman palkka – Maksa 10 000 dollarin palkka 500 000 dollarin voitosta? Odota tarkastusta.

4. Useat osakelajit sivusopimuksilla – Tuottojakojen sivukirjeet voivat rikkoa yksilöosakelajin sääntöä.

5. Varojen sekoittaminen – Henkilökohtaisten elintarvikkeiden ostaminen yrityksen kortilla mitätöi vastuusuojan.

FAQ

1. Milloin minun pitäisi siirtyä LLC:stä s corporationiin?
   Yleensä silloin, kun itsenäisen ammatinharjoittamisen vero ylittää kohtuullisena pidetyn palkan. Laske säästöt ylimääräiseen paperityöhön verrattuna.

2. Mikä lasketaan kohtuulliseksi palkaksi?
   Vertaa paikallisiin palkkoihin vastaavista rooleista; IRS:n tietolehti 2008-25 tarjoaa ohjeita.

3. Voimmeko puolisoni kanssa olla molemmat yrityksen virkailijoita?
   Kyllä, puolisot voivat toimia yrityksen virkailijoina ja jakaa palkan, edellyttäen, että yhteispalkkio pysyy kohtuullisena.

4. Mitä tapahtuu, jos osakkeenomistajia on yli 100?
   The s corporation asema loppuu välittömästi, kun ylimääräisiä osakkeita ilmenee. Voit hakea helpotusta, mutta ehkäisy on paras.

5. Voiko s corporationin omistaa kuolinpesä?
   Kyllä, kuolinpesät voivat pidellä osakkeita tilapäisesti; tietyt trustit soveltuvat pysyvästi.

Lopulliset ajatukset

Valitseminen s corporation ei ole kyse muodikkaan akronyymin jahtaamisesta; se on kyseessä liiketoimintatavoitteiden sovittamisesta fiksuimman lakisääteisen ja verostrategian kanssa. Yrittäjille, jotka arvostavat vastuusuojelua, ennustettavaa hallintaa ja mahdollisia palkanlaskunnan verosäästöjä, malli pysyy todistetusti valintana. Kuitenkin, jokaisella edulla on omat sääntönsä: osakkeenomistajakatot, paperityöt, palkkavaatimukset ja osavaltiokohtaiset omituisuudet. Hallitse nämä säännöt, ja s corporation muuttuu voimakkaaksi ajoneuvoksi kasvulle ja sukupolvien varallisuudelle.