S-korporatsiooni juhend: Lihtne definitsioon, eelised ja puudused

Ettevõtte alustamine või kasvatamine hõlmab alati valikuid maksude, vastutuse ja pikaajalise strateegia osas. Paljudele omanikele tuleb fraas s corporation varakult esile, kuid tihti tundub see õiguskeele ümber mässitud. Lihtsalt öeldes on s corporation äristruktuur, mis pakub traditsioonilise korporatsiooni vastutuskaitset, samuti võimaldab kasumit ja kahjumit “läbi kanda” aktsionäride isiklikesse maksudeklaratsioonidesse. See üksik pööre muudab mudeli atraktiivseks ettevõtjatele, kes soovivad õiguslikku kaitset, kuid ei talu topeltmaksustamist. See juhend selgitab iga nurka - kuidas s corporation töötab, selle eelised, puudused, täpsed sammud selle seadistamiseks ning reaalsed näpunäited, kuidas seda aasta-aastalt vastavuses hoida. Lõpuks saab isegi neljateistkümneaastane lugeja aru, kas s corporation sobib unistuste ettevõtteks või pikalt tegutsevaks perefirmaks.

Kuidas toimib s corporation igapäevaselt?

Sarnase s corporation juhtimine meenutab väikese või keskmise suurusega ettevõtte haldamist, kuid kolm põhisammast eristavad seda:

1. Läbikande maksustamine
   Sisetuluamet lubab tuludel, mahaarvamistel ja krediitidel voolata otse aktsionäridele, kes teatavad neist individuaalsetes deklaratsioonides. s corporation esitab ise informatiivse vormi 1120-S, kuid ei maksa föderaalseid ettevõtte tulumakse.

2. Aktsionäride piirangud
   An s corporation ei tohi olla rohkem kui 100 aktsionäri, kes peavad olema USA kodanikud või residendid. Aktsiaid saab emiteerida ainult ühes klassis, mis välistab eelistatud dividendid.

3. Korporatiivsed formaalsused
   Kuigi maksukäsitlus tundub partnerlusena, peab ettevõte võtma vastu põhikirja, pidama aastakoosolekuid, protokollima minutid ja hoidma juhatust - need on võtmesammud, mis hoiavad vastutuse barjääri puutumatuna.

Tänu nendele sammastel pakub s corporation prognoositavust, mida laenuandjad, tarnijad ja valitsusasutused ootavad inkorporeeritud üksustelt, säilitades samas maksusimpleksuse, mida üksikettevõtjad hindavad.

Kuidas luua s corporation: Samm-sammuline kontroll-loetelu

1. Valige ärinimi ja kontrollige selle saadavust
   Iga osariigi riigisekretär peab andmebaasi; nimi peab olema ainulaadne ja sisaldama korporatiivset identifikaatorit ("Inc." või "Corp.").

2. Koostage ja esitage tegevuskirjad
   Need dokumendid kirjeldavad eesmärki, registreeritud esindajat, aktsiate struktuuri ja esialgseid juhte. Esitlustasud varieeruvad vahemikus 50–800 dollarit, olenevalt jurisdiktsioonist.

3. Looge ettevõtte põhikiri
   Põhikiri selgitab hääletamise reegleid, ametnike kohustusi ja koosolekute ajakava. Isegi ühe omaniku s corporation ettevõtmised vajavad põhikirja, et tugevdada eristust isikliku ja ettevõtte vara vahel.

4. Pea esimene juhatuse koosolek
   Valige ametnikud, laske välja aktsiasertifikaadid ja võtke vastu majandusaasta. Minutid peaksid märkima iga otsuse.

5. Taotle tööandja identifitseerimisnumbrit (EIN)
   Kasutage IRS-i vormi SS-4. EIN on vajalik palgaarvestuseks, pangaarveteks ja föderaalseteks esitlusteks.

6. Esitage vorm 2553, et valida S-staatust
   Valimine peab jõudma IRS-i 75 päeva jooksul pärast asutamist (või 75 päeva jooksul pärast maksuaasta algust) ja kõik osanikud peavad selle allkirjastama.

7. Registreerige osariigi ja kohalike maksude jaoks
   Mõned osariigid tunnustavad föderaale valimist automaatselt; teised kehtestavad eraldi frantsiisi- või tulumaksud s corporation.

8. Välja anda aktsiaid ja pidada arvestust
   Hoidke aktsiate register, mis näitab omanike nimesid, aadresse ja aktsiate arvu.

9. Avage spetsiaalne ettevõtte pangakonto
   Fondide segamine ohustab vastutuskilpi ja võib kohtus s corporation struktuuri invalidatsioon.

10. Jätkake vastavuse säilitamist
    Aastaaruanded, frantsiisimaksud ja koosolekute protokollid pole valikulised. Nende vahelejätmine võib kaasa tuua trahve või S-staatuse kaotuse.

Eelised lühidalt

Allpool on kokkuvõtlik, erialavaba ülevaade suurimatest eelistest, mida omanikud pärast s corporation raamistiku valimist naudivad. Iga eelis selgitatakse hiljem üksikasjalikult.

Puudused, mida ei tohiks ignoreerida

Mudeli ajalugu

The s corporation sündis 1958. aastal, kui Kongress otsis keskteed partnerluste ja C-ettevõtete vahel. Tol ajal kaebasid väikeettevõtted topeltmaksustamise üle, kuid vajasid vastutuskaitset, mida üldpartnerlustele ei pakutud. Lahendus oli S-alapeatükk Sisetulude seadustikus. Aastaid hiljem on muudatused leevendanud erinevaid reegleid - tõstnud aktsionäride ülemmäära 10-lt 100-le, lubades usaldusel aktsiaid omada ja lubades hilise valimise vabastamist. Selle seadusandliku tausta mõistmine aitab omanikel ette näha tulevasi reforme ja lobiste, kes soovivad s corporation täiendavalt moderniseerida.

Maksustamise süvauuring

Läbikande mehhanismid

An s corporation esitab vorm 1120-S, kus on loetletud tulud, mahaarvamised ja krediidid. Iga aktsionär saab K-1 jaotise, kus on näidatud nende proportsionaalne osa. Seejärel teatavad nad sellest summast isiklikult vormil 1040. Kahjumid võivad teisi tulusid tasaarveldada, kuid ainult plussinivoo ulatuses, mis võrdub kapitaliga, mida on lisatud, pluss eelnev tulu, miinus jaotised.

Mõistliku hüvitise reegel

IRS eeldab, et s corporation aktsionär-töötajad maksavad endale "mõistlikke palkasid", mis on palgamaksudele allutatud enne dividendide maksmist. Ebaõnnestumine võib kaasa tuua jaotiste klassifitseerimise palkadeks, mis põhjustab maksujäägivõlgu ja trahve.

Varjatud kasumi maks

Kui C-ettevõte muudetakse s corporation ja müüakse viie aasta jooksul kasvukultuuriga varasid, võlgneb ettevõte korporatiivtasemel maksu kasumite eest, mis on kasvanud ettevalmistuste tegemise ajal. Varade müügi planeerimine väljaspool seda ajaakent väldib maksustamist.

Osariiklik keerukus

Mõned jurisdiktsioonid, näiteks California ja New York City - maksustavad s corporation netotulu või kehtestavad frantsiisitasu. Kontrollige alati kohalikke reegleid, kuna läbilõikestaatust föderaalsel tasandil ei välista iga osariigi korporatiivmaksu.

Vastavuse kalender

Tähtaegade eiramine võib põhjustada s corporation valiku tühistamise, lükates ettevõtte tagasi topeltmaksustamisse.

Palgastrateegiad

Paljud omanikud loovad s corporation konkreetselt füüsilisest isikust ettevõtja maksu vähendamiseks. See taktika töötab järgmiselt:

1. Maksate endale palka, mis võrdub teie rolli turupalgaga - allub sotsiaalkindlustus- ja ravikindlustusmaksetele.

2. Võtate täiendavat kasumit kui dividende, mis on vabastatud nendest palgamaksudest (kuid siiski sissetulekumaksuga maksustatavad).

Näide: Maria turundusfirma teenib 120 000 dollarit. Ta maksab endale 60 000 dollarit palka (täies mahus FICA maksustatud) ja jaotab 60 000 dollarit dividendina (FICA maksuvabast). Jagunemine säästab umbes 9 180 dollarit palgamaksudelt võrreldes kogu 120 000 dollari tasumisega füüsilisest isikust ettevõtja tuluna.

Finantseerimis- ja kasvuküsimused

Kuigi s corporation saab emiteerida aktsiaid, eelistavad riskikapitalistid sageli C-ettevõtte piiramatuid klasse ja kasumi jagamise paindlikkust. Kui kasvupurske finantseerimine on silmapiiril, kaaluge, kas s corporation piirangud kooskõlas investorite ootustega. Hilisem muutmine on võimalik, kuid see käivitab viieaastase varjatud kasumi maksu akna.

Võrdlus teiste struktuuridega

S Corp vs. C Corp

S Corp vs. OÜ

Mõlemad piiravad vastutust ja pakuvad läbikandemaksustamist, kuid OÜ pakub suuremat omandi paindlikkust (aktsionäridele pole piiranguid, välisinvestorid on lubatud, jaotused ei pea vastama omandi protsentidele). Siiski, mõned osariigid kehtestavad füüsilisest isikust ettevõtjatele maksu kogu OÜ kasumilt, mis muudab s corporation palkade strateegia atraktiivsemaks.

Arvestuse parimad tavad

1. Erinevad raamatupidamisraamatud – Hoidke eraldi raamatupidamise raamatuid; ärge kunagi segage isiklikke kulutusi.

2. Protokollide arhiiv – Salvestage kõikide koosolekute protokollide digitaalsed ja trükitud koopiad seitse aastat.

3. Dokumendi resolutsioonid – Kirjutage üles otsused suurte varade ostude või kapitali suurendamise osas.

4. Laske välja aktsiasertifikaadid – Isegi ühe omaniku ettevõtted saavad kasu selgetest aktsiate rekorditest.

5. Uuendage põhikirja – Muutke, kui rollid, hääleõigused või eelarveaastad muutuvad.

Nende harjumuste järgimine tugevdab vastutuskilpi, mida s corporation lubab.

Reaalse maailma juhtumiuuring

Acme Custom Cabinets, Inc. muundati s corporation aastal 2018. Maksmata oma kahele asutajale igaühele 70 000 dollarit ja jagades ülejäänud kasumeid, säästis ettevõte iga-aastaselt umbes 21 000 dollarit palgamaksudelt. Määramine lihtsustas samuti järglusvajadusi: iga asutaja andis 20% aktsiaid täisealistele lastele ilma üksust lõpetamata, vältides kulukaid ülekandega seotud makse, mis on tavalised partnerlusosade puhul.

Levinuimad vead ja nende vältimine

1. Hilinenud 2553-vormi esitamine – Tähtaegade möödumine ja vaikimisi C-ettevõtte seisundi saavutamine.

2. Osariigi tasude eiramine - Eeldatakse, et läbilõige tähendab igal pool nullimaksustamist; vale.

3. Ebaratsionaalne palk – Maksta 10 000 dollarit palka 500 000 dollari kasumilt? Oodake auditit.

4. Mitme osaklassi olemasolu kõrvallepingute kaudu - Tulujaotuskirjad võivad rikkuda ühe klassi režiimi.

5. Rahade segamine – Isiklikud toiduained firma krediitkaardil lahjendavad vastutuskaitset.

FAQ

1. Millal peaksin juriidiliselt vahetama OÜ-st (LLC) s-korporatsiooniks?
   Tavaliselt siis, kui füüsilisest isikust ettevõtja maks ületab selle, mida maksate mõistliku palgana. Arvutage sääst ette täiendava paberimajanduse vastu.

2. Mis arvestab mõistliku palgana?
   Indikeerige kohalikke palkasid sarnaste rollide jaoks; IRS-i faktileht 2008-25 pakub juhiseid.

3. Kas minu abikaasa ja mina saame mõlemad olla ametnikud?
   Jah, abikaasad võivad tegutseda ametnikena ja jagada palka, tingimusel et kombineeritud kompensatsioon jääb mõistlikuks.

4. Mis juhtub, kui ületan 100 aktsionäri?
   The s corporation seisund lõpeb tõhusalt päevast, mil üleliigsed aktsiad on olemas. Võite esitada leevenduse taotluse, kuid ennetamine on kõige parem.

5. Kas s-korporatsioon võib olla kinnistu omandis?
   Jah, kinnistud võivad aktsiaid ajutiselt hoida; teatud usaldusfondid kvalifitseeruvad püsivalt.

Lõplikud mõtted

Valida s corporation ei tähenda trendika akronüümi jälitamist; see võimaldab teie ärieesmärke ühildada kõige targema juriidilise ja maksustamisstrateegiaga. Ettevõtjatele, kes hindavad vastutuskaitset, etteaimatavat juhtimist ja potentsiaalset palgamaksude säästu, jääb mudel tõestatud valikuks. Sellegipoolest on igale eelisele lisatud reeglid: aktsionäride piirangud, paberimajandus, palga nõuded ja osariiklikud käänakud. Nende reeglite valdamine muudab s corporation võimsaks sõidukiks kasvuks ja põlvkondlikuks rikkuseks.