Hướng Dẫn Về Công Ty S: Định Nghĩa Đơn Giản, Ưu Điểm & Nhược Điểm

Bắt đầu hoặc mở rộng một công ty luôn liên quan đến các lựa chọn về thuế, trách nhiệm pháp lý và chiến lược dài hạn. Đối với nhiều chủ sở hữu, cụm từ s corporation xuất hiện sớm, nhưng thường cảm thấy bị phủ trong sự khó hiểu của pháp luật. Nói một cách đơn giản, một s corporation là một cấu trúc doanh nghiệp cung cấp lá chắn trách nhiệm của một công ty truyền thống trong khi cho phép lợi nhuận và tổn thất "thông qua" đến các tờ khai thuế cá nhân của cổ đông. Đó là sự thay đổi đơn lẻ này làm cho mô hình trở nên hấp dẫn đối với các doanh nhân muốn có sự bảo vệ pháp lý nhưng không thích đánh thuế kép. Hướng dẫn này khám phá mọi góc cạnh—cách mà một s corporation hoạt động, các ưu điểm, các nhược điểm, các bước chính xác để thành lập một và mẹo thực tế để giữ cho nó tuân thủ từ năm này qua năm khác. Cuối cùng, ngay cả một độc giả mười bốn tuổi cũng sẽ hiểu liệu một s corporation có phù hợp với một dự án mơ ước hoặc một công ty gia đình đã tồn tại lâu năm.

S corporation Hoạt Động Hàng Ngày Như Thế Nào?

Quản lý một s corporation trông giống như quản lý bất kỳ công ty nhỏ hoặc trung bình nào, nhưng ba trụ cột chính làm cho nó khác biệt:

1. Thuế Thông Qua
   Dịch Vụ Doanh Thu Nội Bộ cho phép thu nhập, khấu trừ và tín dụng chảy trực tiếp đến các cổ đông, những người báo cáo chúng trên các tờ khai cá nhân. s corporation tự nó nộp Mẫu 1120-S thông tin nhưng không phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang.

2. Giới Hạn Cổ Đông
   An s corporation không được có quá 100 cổ đông, tất cả phải là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài cư trú. Cổ phiếu có thể được phát hành chỉ trong một lớp, ngăn chặn cổ tức ưu tiên.

3. Thủ Tục Công Ty
   Mặc dù việc xử lý thuế cảm thấy giống như đối tác, công ty phải chấp nhận điều lệ, tổ chức các cuộc họp hàng năm, ghi lại biên bản và duy trì hội đồng quản trị—các bước quan trọng để giữ cho rào cản trách nhiệm tồn tại.

Vì những trụ cột này, một s corporation cung cấp sự dự đoán mà người cho vay, nhà cung cấp và cơ quan chính phủ mong đợi từ các thực thể được thành lập trong khi vẫn duy trì sự đơn giản về thuế mà các chủ sở hữu đơn giản đánh giá cao.

Hình Thành Một S Corporation: Danh sách kiểm tra từng bước

1. Chọn Tên Doanh Nghiệp và Xác Minh Tính Khả Dụng
   Mỗi bang có Thư Ký Nhà nước giữ một cơ sở dữ liệu; tên phải là duy nhất và bao gồm một định danh công ty (“Inc.” hoặc “Corp.”).

2. Soạn Thảo và Nộp Điều Lệ Thành Lập
   Các tài liệu này phác thảo mục đích, đại diện đã đăng ký, cấu trúc cổ phần, và giám đốc đầu tiên. Phí nộp dao động từ $50 đến $800 tùy thuộc vào khu vực.

3. Tạo Điều Lệ Công Ty
   Điều lệ giải thích các quy tắc bỏ phiếu, nhiệm vụ của cán bộ, và lịch trình họp. Ngay cả những s corporation doanh nghiệp sở hữu đơn lẻ cũng cần điều lệ để củng cố sự tách biệt giữa tài sản cá nhân và công ty.

4. Tổ Chức Cuộc Họp Hội Đồng Đầu Tiên
   Bầu cử các viên chức, phát hành chứng nhận cổ phiếu, và chấp nhận năm tài chính. Biên bản nên ghi nhận mỗi quyết định.

5. Nộp Đơn Xin Mã Số Nhận Dạng Nhà Tuyển Dụng (EIN)
   Sử dụng Mẫu SS-4 của IRS. EIN yêu cầu cho bảng lương, tài khoản ngân hàng và các hồ sơ khai thuế liên bang.

6. Nộp Mẫu 2553 để Chọn Tình Trạng S
   Việc lựa chọn phải đến tay IRS trong vòng 75 ngày kể từ ngày thành lập (hoặc trong vòng 75 ngày từ đầu năm thuế) và phải được tất cả các cổ đông ký.

7. Đăng Ký Thuế Tiểu Bang và Địa Phương
   Một số bang tự động công nhận việc lựa chọn liên bang; những người khác đánh thuế nhượng quyền hoặc thuế thu nhập riêng biệt trên một s corporation.

8. Phát Hành Cổ Phiếu và Ghi Hồ Sơ Sổ Đăng Ký
   Giữ một sổ đăng ký cổ phần hiển thị tên chủ sở hữu, địa chỉ và số lượng cổ phần.

9. Mở Tài Khoản Ngân Hàng Riêng Cho Doanh Nghiệp
   Trộn lẫn quỹ có thể làm nguy hiểm cho lá chắn trách nhiệm và có thể vô hiệu hóa s corporation cấu trúc trong tòa án.

10. Duy Trì Tuân Thủ Liên Tục
    Báo cáo hàng năm, thuế nhượng quyền, và biên bản cuộc họp không phải là tùy chọn. Bỏ qua chúng có thể dẫn đến hình phạt hoặc mất tình trạng s.

Ưu Điểm Nhanh Gọn

Dưới đây là cái nhìn ngắn gọn, không cần giải thích của các lợi ích lớn nhất mà các chủ sở hữu hưởng sau khi chọn s corporation khung. Mỗi lợi ích sẽ được giải thích chi tiết sau.

Nhược Điểm Bạn Không Nên Bỏ Qua

Lịch Sử Đằng Sau Mô Hình

The s corporation ra đời vào năm 1958 khi Quốc hội tìm kiếm một con đường giữa đối tác và C corps. Vào thời điểm đó, các doanh nghiệp nhỏ phàn nàn về đánh thuế kép nhưng cần có sự bảo vệ trách nhiệm không có sẵn cho các đối tác chung. Giải pháp là Tiểu chương S của Mã Thuế Liên Bang. Qua nhiều thập kỷ, các sửa đổi đã nới lỏng các quy tắc khác nhau—tăng giới hạn cổ đông từ 10 lên 100, cho phép ủy thác sở hữu cổ phần và cho phép miễn trễ hạn. Hiểu nền tảng lập pháp này giúp chủ sở hữu dự đoán các cải cách trong tương lai và nỗ lực vận động hành lang nhằm hiện đại hóa s corporation hơn nữa.

Hiểu Thấu Thuế

Cơ Chế Thông Qua

An s corporation nộp Mẫu 1120-S liệt kê thu nhập, chi tiêu và tín dụng. Mỗi cổ đông nhận được một Biểu K-1 chỉ ra phần tỷ lệ của họ. Họ sau đó báo cáo số đó trên Mẫu 1040 cá nhân. Mất có thể bù đắp thu nhập khác, nhưng chỉ lên đến cơ sở của mỗi nhà đầu tư, đó là vốn đã đóng góp cộng với thu nhập trước trừ đi phân phối.

Quy Tắc Bồi Thường Hợp Lý

IRS mong đợi các cổ đông-nhân viên của một s corporation tự trả "mức lương hợp lý" chịu thuế bảng lương trước khi lấy cổ tức. Việc không làm vậy có thể kích hoạt phân loại lại các phân phối như lương, dẫn đến thuế truy thu và các khoản phạt.

Thuế Lợi Nhuận Có Sẵn bên trong

Nếu một C corp chuyển đổi thành một s corporation sau đó bán tài sản đã tăng giá trị trong vòng năm năm, công ty phải trả một mức thuế ở cấp độ doanh nghiệp trên những lợi nhuận tích lũy trước chuyển đổi. Lên kế hoạch bán tài sản ngoài cửa sổ đó để tránh bị thu thuế.

Phức Tạp Cấp Bang

Một số khu vực pháp lý—chẳng hạn như California và thành phố New York—đánh thuế một s corporation trên thu nhập ròng hoặc áp đặt một khoản phí nhượng quyền. Luôn kiểm tra qui tắc địa phương, vì xử lý thông qua tại cấp liên bang không đảm bảo miễn thuế doanh nghiệp ở mọi bang.

Lịch Tuân Thủ

Bỏ lỡ các thời hạn có thể gây ra thu hồi của s corporation bầu chọn, đưa doanh nghiệp trở lại đánh thuế kép.

Chiến Lược Bảng Lương

Nhiều chủ sở hữu tạo một s corporation cụ thể để giảm thuế tự doanh. Chiến thuật hoạt động như sau:

1. Hãy trả cho bản thân bạn một mức lương bằng với mức lương thị trường cho vai trò của bạn—chịu thuế An Sinh Xã Hội và Medicare.

2. Lấy thêm lợi nhuận dưới dạng cổ tức, miễn thuế bảng lương (mặc dù vẫn chịu thuế thu nhập).

Ví dụ: Công ty tiếp thị của Maria thu nhập ròng $120,000. Cô trả cho mình $60,000 tiền lương (đầy đủ thuế FICA) và phân phối $60,000 dưới dạng cổ tức (miễn thuế FICA). Sự phân chia này tiết kiệm khoảng $9,180 trong thuế bảng lương so với nhận toàn bộ $120,000 dưới dạng thu nhập tự doanh.

Xem Xét Về Vốn và Tăng Trưởng

Trong khi một s corporation có thể phát hành cổ phiếu, các nhà đầu tư mạo hiểm thường thích sự linh hoạt về phân chia lợi nhuận và số lượng không giới hạn của một C corp. Nếu tài trợ tăng trưởng cao tốc ở chân trời, hãy cân nhắc liệu s corporation các hạn chế có phù hợp với kỳ vọng của nhà đầu tư không. Khi chuyển đổi sau này là có thể nhưng gây ra cửa sổ thuế lợi nhuận đã tích luỹ trong năm năm.

So Sánh Với Các Cấu Trúc Khác

S Corp so với C Corp

S Corp so với LLC

Cả hai đều hạn chế trách nhiệm và cung cấp thuế thông qua, nhưng một LLC cung cấp linh hoạt hơn về sở hữu (không giới hạn cổ đông, nhà đầu tư nước ngoài được phép, phân bổ không cần khớp với phần trăm vốn tư). Tuy nhiên, một số bang áp đặt thuế tự doanh trên toàn bộ lợi nhuận LLC, làm cho chiến lược s corporation tiền lương trở nên có lợi hơn.

Thực Hành Tốt Nhất Về Lưu Trữ Hồ Sơ

1. Sách Riêng – Duy trì sổ sách kế toán riêng biệt; không bao giờ trộn lẫn chi phí cá nhân.

2. Lưu Trữ Biên Bản – Lưu trữ bản sao kỹ thuật số và in của tất cả các biên bản họp trong bảy năm.

3. Tài Liệu Giải Quyết – Ghi lại quyết định về mua sắm tài sản lớn hoặc tăng vốn.

4. Phát Hành Chứng Nhận Cổ Phiếu – Ngay cả những doanh nghiệp sở hữu đơn lẻ cũng được lợi từ hồ sơ cổ phiếu rõ ràng.

5. Cập Nhật Điều Lệ – Sửa đổi khi vai trò, quyền biểu quyết hoặc năm tài chính thay đổi.

Tuân thủ những thói quen này củng cố lá chắn trách nhiệm mà một s corporation hứa cung cấp.

Nghiên Cứu Điển Hình Thực Tế

Acme Custom Cabinets, Inc. chuyển đổi thành một s corporation vào năm 2018. Bằng cách trả cho hai nhà sáng lập của nó mỗi người $70,000 và phân phối lợi nhuận còn lại, công ty tiết kiệm $21,000 hàng năm trong thuế bảng lương. Sự chỉ định cũng đơn giản hóa kế thừa: mỗi nhà sáng lập chuyển giao 20% cổ phiếu cho con trưởng thành mà không cần giải thể thực thể, tránh được các khoản thuế chuyển nhượng đắt đỏ thường thấy với các lợi ích đối tác.

Những Sai Lầm Phổ Biến và Cách Tránh Chúng

1. Nộp Mẫu 2553 Trễ – Bỏ lỡ hạn chót và chuyển sang trạng thái C corp.

2. Bỏ Qua Các Phí Bang – Giả định thông qua có nghĩa là không thuế ở đâu cả; sai.

3. Lương Không Hợp Lý – Trả $10,000 tiền lương trên $500,000 lợi nhuận? Mong đợi một cuộc kiểm tra.

4. Nhiều Lớp Cổ Phiếu Thông Qua Thỏa Thuận Bên Cạnh – Thư chia sẻ doanh thu có thể phá hủy quy tắc lớp duy nhất.

5. Kết Hợp Các Quỹ – Mua sắm cá nhân trên thẻ công ty làm mất bảo vệ trách nhiệm.

FAQ

1. Khi nào tôi nên chuyển từ LLC sang s corporation?
   Thường là khi thuế tự doanh vượt quá mức bạn sẽ trả dưới dạng bảng lương hợp lý. Tính toán tiết kiệm so với công việc giấy tờ thêm.

2. Gì được tính là mức lương hợp lý?
   So sánh với tiền lương địa phương cho các vai trò tương tự; Bảng Thông Tin IRS 2008-25 cung cấp hướng dẫn.

3. Vợ/chồng tôi và tôi có thể cùng làm viên chức không?
   Có, vợ chồng có thể phục vụ như viên chức và chia sẻ bảng lương, với điều kiện tiền công kết hợp vẫn hợp lý.

4. Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi vượt quá 100 cổ đông?
   The s corporation trạng thái kết thúc hiệu lực ngày có cổ phần dư thừa. Bạn có thể nộp đơn xin miễn, nhưng phòng ngừa là tốt nhất.

5. Một s corporation có thể được sở hữu bởi một di sản?
   Có, di sản có thể nắm giữ cổ phần tạm thời; một số tín thác đủ điều kiện vĩnh viễn.

Những Suy Nghĩ Cuối Cùng

Chọn một s corporation không phải về việc theo đuổi một từ viết tắt xu hướng; nó là về việc căn chỉnh mục tiêu kinh doanh của bạn với chiến lược pháp lý và thuế thông minh nhất có sẵn. Đối với các doanh nhân đánh giá cao sự bảo vệ trách nhiệm, quản trị dự kiến, và tiềm năng tiết kiệm thuế bảng lương, mô hình này vẫn là một lựa chọn đã được chứng minh. Tuy nhiên, mọi lợi thế đi kèm với các quy tắc: giới hạn cổ đông, giấy tờ, yêu cầu lương, và các điều kỳ quặc cấp bang. Hiểu rõ những quy tắc đó, và s corporation trở thành một công cụ mạnh mẽ để tăng trưởng và thế hệ giàu có.