Gabay sa S Korporasyon: Simple at Maliwanag na Kahulugan, Mga Kalamangan at Kahinaan

Ang pagsisimula o paglago ng isang kumpanya ay palaging may kasamang mga pagpipilian tungkol sa buwis, pananagutan, at pangmatagalang estratehiya. Para sa maraming may-ari, ang parirala na s corporation ay madalas na lumilitaw nang maaga, ngunit madalas itong nararamdaman na bumabalot sa ligal na jargon. Sa simpleng mga salita, ang isang na s corporation ay isang istruktura ng negosyo na nag-aalok ng kalasag sa pananagutan ng isang tradisyonal na korporasyon habang pinapayagan ang mga kita at pagkalugi na "dumaan" sa mga personal na pagbabalik ng buwis ng mga shareholder. Ang simpleng pag-ikot na iyon ang nagpapasikat sa modelo para sa mga negosyanteng nais ng ligal na proteksyon ngunit ayaw sa dobleng pagbubuwis. Ang gabay na ito ay nagpapaliwanag ng bawat anggulo—paano gumagana ang isang na s corporation , ang mga kalamangan nito, ang mga kawalan nito, ang eksaktong mga hakbang upang mag-set up ng isa, at mga totoong-tip sa mundo upang mapanatiling sumusunod ito taon-taon. Sa pagtatapos, kahit na ang isang labing-apat na taong gulang na mambabasa ay maiintindihan kung ang isang na s corporation ay angkop sa isang pangarap na proyekto o isang matagal nang tumatakbong negosyo ng pamilya.

Paano Gumagana ang isang s corporation sa Araw-araw?

Ang pagpapatakbo ng isang na s corporation ay mukhang katulad ng pamamahala sa anumang maliit o katamtamang sukat na kumpanya, ngunit tatlong pangunahing mga haligi ang nagtatangi dito:

1. Pasada na Pagbubuwis
   Pinapayagan ng Internal Revenue Service ang kita, pagbabawas, at kredito na direktang dumaloy sa mga shareholder, na nag-uulat nito sa kani-kanilang mga pagbabalik. Ang na s corporation mismo ay nag-file ng pang-impormasyon na Form 1120-S ngunit hindi nagbabayad ng federal corporate income tax.

2. Mga Limitasyon ng Shareholder
   An na s corporation ay maaaring magkaroon ng hindi hihigit sa 100 na mga shareholder, na ang lahat ay dapat na mga mamamayan ng U.S. o mga dayuhang residente. Maaaring ilabas ang stock sa isang klase lamang, na pumipigil sa mga pabor na dividends.

3. Pormalidad ng Korporasyon
   Kahit na ang trato sa buwis ay parang kapareha, ang kumpanya ay dapat mag-ampon ng mga alituntunin, magsagawa ng taunang mga pulong, magrekord ng mga minuto, at panatilihin ang isang lupon ng mga direktor—mga pangunahing hakbang na nagpapanatili ng barrier sa pananagutan.

Dahil sa mga haligi na ito, ang isang na s corporation ay nag-aalok ng prediktibilidad na inaasahan ng mga nagpapautang, tagapagtustos, at mga ahensya ng gobyerno mula sa mga incorporadong entity habang pinapanatili ang simpleng buwis na pinahahalagahan ng mga solong may-ari.

Pagbuo ng isang s corporation: Isang Hakbang-Hakbang na Checklist

1. Pumili ng Pangalan ng Negosyo at I-verify ang Kakayahang Magamit
   Ang Kalihim ng Kalagayan ng bawat estado ay nagpapanatili ng isang database; ang pangalan ay dapat na natatangi at naglalaman ng isang tagapagpakilala sa korporasyon (“Inc.” o “Corp.”).

2. I-draft at I-file ang mga Artikulo ng Korporasyon
   Ang mga dokumentong ito ay naglalatag ng layunin, rehistradong ahente, istruktura ng bahagi, at mga unang direktor. Ang mga bayarin sa pag-file ay mula sa $50 hanggang $800 depende sa hurisdiksyon.

3. Lumikha ng Mga Alituntunin ng Korporasyon
   Ipinaliwanag ng mga alituntunin ang mga tuntunin sa pagboto, mga tungkulin ng opisyal, at mga iskedyul ng pulong. Kahit na ang mga solong-may-ari na na s corporation ventures ay nangangailangan ng mga alituntunin upang mapalakas ang paghihiwalay sa pagitan ng personal at pampinansyal na mga pag-aari.

4. Ihawak ang Unang Pulong ng Lupon
   Pumili ng mga opisyal, magpahayag ng mga sertipiko ng stock, at mag-ampon ng isang fiscal na taon. Dapat tandaan ng mga minuto ang bawat desisyon.

5. Mag-apply para sa isang Employer Identification Number (EIN)
   Gamitin ang IRS Form SS-4. Kinakailangan ang EIN para sa payroll, bank accounts, at pederal na pag-file.

6. Mag-file ng Form 2553 para Pumili ng S-Status
   Ang pagpili ay dapat makarating sa IRS sa loob ng 75 araw ng pagkakorporasyon (o sa loob ng 75 araw ng simula ng taon ng buwis) at dapat pirmahan ng lahat ng shareholder.

7. Magrehistro para sa mga Buwis ng Estado at Lokal
   Ang ilang mga estado ay awtomatikong kinikilala ang pederal na halalan; ang iba ay naglalayong hiwalay na franchise o income taxes sa isang na s corporation.

8. Mag-isyu ng Stock at Irekord ang Ledger
   Panatilihin ang isang rehistro ng mga bahagi na nagpapakita ng mga pangalan ng mga may-ari, mga address, at bilang ng mga bahagi.

9. Magbukas ng Isang Nakatalagang Business Bank Account
   Ang pagsasama-sama ng mga pondo ay nagbabanta sa kalasag sa pananagutan at maaaring mapawalang-bisa ang na s corporation istruktura sa korte.

10. Panatilihin ang Patuloy na Pagsunod
    Ang taunang ulat, buwis sa franchise, at minuto ng pulong ay hindi opsyonal. Ang pagtalon sa kanila ay maaaring humantong sa mga parusa o pagkawala ng s-status.

Mga Bentahe sa Isang Sulyap

Sa ibaba ay isang maigsi, jargon-free na pagtingin sa pinakamalaking benepisyo na tinatamasa ng mga may-ari pagkatapos pumili ng isang na s corporation framework. Ang bawat benepisyo ay ipapaliwanag nang mas detalyado sa ibang pagkakataon.

Mga Disadvantage na Hindi Dapat Iwaksi

Ang Kasaysayan sa Likod ng Modelo

The na s corporation ay isinilang noong 1958 nang hanapin ng Kongreso ang isang gitnang daan sa pagitan ng mga partnership at C corps. Noong panahong iyon, nagreklamo ang maliliit na negosyo tungkol sa dobleng pagbubuwis ngunit kinakailangan ang proteksyon sa pananagutan na hindi magagamit sa mga pangkalahatang kasosyo. Ang solusyon ay Subchapter S ng Internal Revenue Code. Sa loob ng mga dekada, ang mga susog ay nagluwag ng iba't ibang mga panuntunan—pataas ang limitasyon ng shareholder mula 10 hanggang 100, pinapayagan ang mga trust na magkaroon ng mga bahagi, at pinapayagan ang late election relief. Ang pag-unawa sa legislative backdrop na ito ay tumutulong sa mga may-ari na asahan ang mga reporma sa hinaharap at pagsisikap sa lobbying na naglalayong i-modernize ang na s corporation pa.

Matalas na Pagsusuri sa Buwis

Pasada na Mekanismo

An na s corporation nagfa-file ng Form 1120-S na naglilista ng kita, pagbabawas, at kredito. Ang bawat shareholder ay tumatanggap ng isang Schedule K-1 na nagpapahiwatig ng kanilang pro-rata na bahagi. Sila ay nag-uulat pagkatapos ng halagang iyon sa personal na Form 1040. Ang mga pagkalugi ay maaaring bumawi sa iba pang kita, ngunit hangga't sa batayang kontribusyon ng bawat mamumuhunan, na katumbas ng capital na naibigay kasama ng naunang kita minus distribusyon.

Makatwirang Tuntunin ng Kabayaran

Inaasahan ng IRS na ang mga shareholder-employees ng isang na s corporation bayaran ang kanilang sarili ng “mahusay na sahod” na napapailalim sa buwis sa payroll bago kumuha ng mga dibidendo. Ang pagkabigong ito ay maaaring mag-trigger ng reclassification ng mga distribusyon bilang sahod, na humahantong sa mga back taxes at mga parusa.

Built-In Gains Tax

Kung ang isang C corp ay nagko-convert sa isang na s corporation pagkatapos ay nagbebenta ng pinahahalagahang mga ari-arian sa loob ng limang taon, ang kumpanya ay may utang ng isang corporate-level na buwis sa mga kabuuang kinikita bago ang conversion. Ang pagpaplano ng pagbebenta ng asset sa labas ng window na iyon ay iniiwasan ang buwis.

Kalabuan ng Estado

Ang ilang mga hurisdiksyon—halimbawa ang California at New York City—ay nagpapataw ng buwis sa isang na s corporation sa netong kita o nag-iimpose ng bayad sa franchise. Palaging suriin ang mga lokal na alituntunin, dahil ang paggamot sa pass-through sa pederal na antas ay hindi ginagarantiya ang zero corporate tax sa bawat estado.

Kalendaryo ng Pagsunod

Ang hindi pagtupad sa mga deadline ay maaaring magdulot ng pagbawi ng na s corporation eleksyon, itinutulak ang negosyo pabalik sa dobleng pagbubuwis.

Mga Istratehiya ng Payroll

Maraming may-ari ang bumubuo ng na s corporation partikular na upang mabawasan ang buwis sa sariling-kita. Ang taktika ay gumagana ganito:

1. Bayaran ang iyong sarili nang isang sahod na katumbas ng market wage para sa iyong tungkulin—napapailalim sa buwis sa Social Security at Medicare.

2. Kumuha ng karagdagang kita bilang mga dibidendo, maliban sa mga payroll taxes (bagaman napapailalim pa rin sa income tax).

Halimbawa: Ang marketing firm ni Maria ay kumikita ng $120 000. Binabayaran niya ang sarili ng $60 000 sa sahod (buong buwis para sa FICA) at nagdidistribyo ng $60 000 bilang mga dibidendo (malaya sa FICA). Ang paghahati ay nakakatipid ng humigit-kumulang $9 180 sa mga payroll taxes kumpara sa pagkuha ng buong $120 000 bilang kita sa sariling-kita.

Mga Pagsasaalang-alang para sa Pondo at Paglago

Habang ang isang na s corporation ay maaaring maglabas ng stock, madali na gusto ng mga venture capitalist ang walang limitasyong mga klase at kakayahang umangkop sa pamamahagi ng kita ng isang C corp. Kung ang pondo ng hyper-paglago ay nasa kalunuran, timbangin kung ang mga na s corporation mga limitasyon ay naaayon sa mga inaasahan ng mga mamumuhunan. Ang pag-convert sa kalaunan ay posible ngunit nag-trigger ng five-year built-in gains tax window.

Paghahambing sa Ibang mga Istruktura

S Corp vs. C Corp

S Corp vs. LLC

Parehong may limitadong pananagutan at nag-aalok ng pasada na pagbubuwis, ngunit ang isang LLC ay nagbibigay ng higit na kakayahang umangkop sa pagmamay-ari (walang cap sa shareholder, pinapayagan ang mga dayuhang mamumuhunan, ang mga alokasyon ay hindi kailangang tugma sa porsyento ng equity). Gayunpaman, ang ilang mga estado ay nagpataw ng buwis sa sariling-kita sa buong kita ng LLC, na ginagawang mas kapaki-pakinabang ang na s corporation istratehiya ng payroll.

Pinakamahusay na Kasanayan sa Pag-iingat ng Record

1. Magsariling Aklat – Panatilihin ang hiwalay na mga accounting ledger; huwag kailanman paghaluin ang mga personal na gastos.

2. Archive ng Minuto – Mag-imbak ng digital at naka-print na kopya ng lahat ng minuto ng pulong ng pitong taon.

3. Irekord ang mga Resolusyon – Irekord ang mga desisyon sa pangunahing pagbili ng asset o pagtaas ng kapital.

4. Mag-isyu ng Stock Certificates – Kahit solong-may-ari firms ay nakikinabang mula sa malinaw na mga rekord ng stock.

5. I-update ang Mga Batas – Baguhin kapag nagbago ang mga papel, mga karapatan sa pagboto, o mga fiscal na taon.

Ang pagsunod sa mga habit na ito ay nagpapalakas sa kalasag ng pananagutan na ipinangako ng isang na s corporation .

Totoong-World Case Study

Acme Custom Cabinets, Inc. ay nag-convert sa isang na s corporation noong 2018. Sa pamamagitan ng pagbabayad ng $70 000 bawat isa at pamamahagi ng natitirang kita, ang kumpanya ay nakatipid ng $21 000 taun-taon sa mga payroll taxes. Ang designation din ay mas pinadaling pagpalit: ang bawat tagapagtatag ay naglipat ng 20% ng stock sa mga anak na adulto nang hindi inaahon ang entity, na iniiwasan ang magastos na buwis sa paglilipat na karaniwan sa mga interes ng partnership.

Karaniwang Pagkakamali at Paano Iwasan Ito

1. Huling Pagsumite ng Form 2553 – Mahuli sa deadline at awtomatikong maging C corp.

2. Pagwawalang-bahala sa Singil ng Estado – Magpalagay na ang pasada na pagbubuwis ay zero tax saanman; mali.

3. Hindi Makatarungang Suweldo – Magbayad ng $10 000 sa suweldo sa $500 000 na kita? Asahan ang audit.

4. Maraming Klase ng Share sa pamamagitan ng Mga Side Agreement – Ang revenue-sharing side letters ay maaaring sumira sa solong-class na patakaran.

5. Paghaluin ang Pondo – Ang gamit ng personal na grocery sa corporate card ay natutunaw ang proteksyon sa pananagutan.

FAQ

1. Kailan dapat akong lumipat mula sa isang LLC sa isang s corporation?
   Karaniwan kapag ang iyong buwis sa sariling-kita ay lumampas sa babayaran mo bilang makatwirang payroll. Kalkulahin ang pagtitipid sa karagdagang gawaing papel.

2. Ano ang itinuturing na makatwirang kabayaran?
   Ihambing sa lokal na sahod para sa mga katulad na tungkulin; nag-aalok ng gabay ang IRS Fact Sheet 2008-25.

3. Maaari bang parehong maging opisyal ang aking asawa at ako?
   Oo, ang mga asawa ay maaaring maglingkod bilang mga opisyal at hatiin ang payroll, ibinigay na ang pinagsamang kompensasyon ay manatiling makatwiran.

4. Ano ang mangyayari kung lumampas ako sa 100 na shareholder?
   The na s corporation natatapos ang status makontrol ang petsa ng labis na pagbabahagi. Maaari mong i-file para sa kaluwagan, ngunit ang pag-iwas ay pinakamahusay.

5. Maaari bang pag-aari ng isang estate ang isang s corporation?
   Oo, ang mga estate ay maaaring humawak ng mga share pansamantala; ang ilang mga trust ay kwalipikado ng permanente.

Pangwakas na Kaisipan

Ang pagpili sa isang na s corporation ay hindi tungkol sa pagtugis ng isang naka-istilong acronym; ito ay tungkol sa pag-aayon ng iyong mga layunin sa negosyo kasama ang pinakamahusay na legal at buwis na estratehiya na magagamit. Para sa mga negosyante na pinahahalagahan ang proteksyon ng pananagutan, predictable na pamamahala, at potensyal na pagtitipid sa tax sa suweldo, ang modelo ay nananatiling isang napatunayan na pagpipilian. Gayunpaman, ang bawat bentahe ay may kasamang mga patakaran: mga cap ng shareholder, gawaing papel, mga kinakailangan sa suweldo, at mga quirks sa antas ng estado. Masterin ang mga patakarang iyon, at ang na s corporation ay nagiging isang makapangyarihang sasakyan para sa paglago at kayamanang henerasyonal.