Водич за S Корпорација: Објаснување на Јасен Јазик, Предности и Недостатоци

Започнување или растење на компанија секогаш вклучува избори за даноци, одговорност и долгорочна стратегија. За многу сопственици, фразата s корпорација се појавува рано, но често се чини дека е завиткана во правен жаргон. Во едноставни термини, една s корпорација е деловима структура која нуди заштита на одговорноста како традиционална корпорација при истовремено пренесување на профитите и загубите на личните даночни пријави на акционерите. Тој единствен пресврт го прави моделот атрактивен за претприемачите кои сакаат правна заштита, но не им се допаѓа двојното оданочување. Овој водич ги објаснува сите агли—како функционира една s корпорација работи, нејзините предности, недостатоци, точните чекори за поставување и практични совети за да остане усогласена секоја година. До крајот, дури и читател од четиринаесет години ќе разбере дали една s корпорација се вкпува во некаков сонот или долготрајна семејна фирма.

Како функционира една s корпорација од ден на ден?

Управувањето со една s корпорација изгледа слично како управувањето со мали до средни фирми, но три основни столба ја издвојуваат:

1. Протока на даноци
   Внатрешната даночна служба дозволува доход, одбивки и кредити да течат директно до акционерите, кои ги пријавуваат на индивидуалните пријави. Самата s корпорација поднесува информациски образец 1120-S но не плаќа федерален корпоративен данок на доход.

2. Ограничавања на акционери
   An s корпорација може да има не повеќе од 100 акционери, од кои сите мора да бидат граѓани на САД или резидентни странеци. Акции можат да бидат издадени само во една класа, спречувајќи преференцијални дивиденди.

3. Корпоративни формалности
   Иако даночниот третман изгледа слично на партнерство, компанијата мора да усвои правилник, да ги оддржува годишните состаноци, да запишува записници и да задржува управен одбор - клучни чекори кои ја одржуваат бариерата на одговорноста.

Заради овие столбови, една s корпорација пружа предвидливост што заемодавачите, снабдувачите и државните агенции ја очекуваат од инкорпорирани субјекти, при чување на даночната едноставност што ја ценат самостојните претприемачи.

Формирање на s корпорација: чек-листа чекор по чекор

1. Изберете деловно име и проверете достапност
   Секој државен секретар ја оддржува базата на податоци; името треба да биде уникатно и да содржи корпорациски идентификатор (“Inc.” или “Corp.”).

2. Подгответе и поднесете акти за инкорпорација
   Овие документи ја опишуваат целта, регистрираниот агент, структурата на акциите и почетните директори. Таксите за поднесување се движат од 50 до 800 долари во зависност од надлежноста.

3. Создадете корпорациски правилник
   Правилникот ги објаснува правилата за гласање, должностите на службениците и распоредите на состаноците. Чак и самостојни s корпорација бизниси треба да имаат правилник за зацврстување на разделбата меѓу лични и корпоративни средства.

4. Оддржете го првиот состанок на управниот одбор
   Изберете службеници, издајте сертификати за акции и усвоите фискална година. Записниците треба да забележат секоја одлука.

5. Аплицирајте за работно идентификационо број (EIN)
   Користете IRS-ов образец SS-4. EIN е потребен за платен список, банкарски сметки и федерални поднесоци.

6. Поднесете образец 2553 за избор на S-статус
   Изборот мора да стигне до IRS во рок од 75 дена од инкорпорацијата (или во рок од 75 дена од почетокот на даночната година) и мора да биде потпишан од сите акционери.

7. Регистрирајте се за државни и локални даноци
   Некои држави автоматски го признаваат федералниот избор; други воведуваат различни франшизни или даноци на доход на s корпорација.

8. Издајте акции и запишете го деловникот
   Чувајте регистар на акции со имиња на сопствениците, адресите и бројот на акции.

9. Отворете посебна деловна банкарска сметка
   Мешање на средства ја загрозува заштитата на одговорноста и може да ја поништи структурата на s корпорација во суд.

10. Оддржувајте трајна усогласеност
    Годишните извештаи, франшизните такси и записниците од состаноците не се опционални. Пропуштањето на нив може да доведе до казни или загуба на s-статус.

Предности на прв поглед

Подолу е конcизен, без жаргон приказ на најголемите предности што ги уживаат сопствениците откако ќе одберат една s корпорација рамка. Секоја придобивка ќе биде опширно објаснета понатаму.

Недостатоци што не треба да ги игнорирате

Историјата зад моделот

The s корпорација е роден во 1958 година кога Конгресот бараше среден пат меѓу партнерствата и C корпорациите. Во тоа време, малите бизниси се жалеа за двојното оданочување, но им беше потребна заштита на одговорноста која не беше достапна на генералните партнерства. Решението беше подглава S од Интерниот даночен кодекс. Преку децении, амандмани ги олабавија различни правила—подигнувајќи го лимитот на акционери од 10 на 100, дозволувајќи им на тръстовите да поседуваат акции и овозможувајќи помош за касментарски избори. Разбирање на овој законодавен контекст помага на сопствениците да предвидат идни реформи и напори за лобирање насочени кон модернизација на s корпорација понатаму.

Детално разгледување на оданочувањето

Механика на протокот

An s корпорација поднесува форма 1120-S со список на дохот, отстапки и кредити. Секој акционер добива Распоред К-1 кој го покаже нивниот пропорционален дел. Тие потоа го пријавуваат тоа количество на личната форма 1040. Загубите можат да го компенсираат другиот доход, но само до основицата на секој инвеститор, која е еднаква на вложениот капитал плус претходниот доход намален за распределбите.

Правилото за разумен надомест

IRS очекува акционерите-работници на една s корпорација да си го плаќаат себеси „разумни плати“ што се предмет на данок од плата пред да земат дивиденди. Неуспехот може да предизвика преквалификација на распределбите како плати, што води до даноци и казни назад.

Даначна исплата на вградени добивања

Ако една C корпорација се преобрази во една s корпорација потоа продава оценети средства во рок од пет години, компанијата должи на данок на корпоративно ниво на добивките постигнати пред преобразбата. Планирање на продажбата на средства надвор од таа временска рамка избегнува наметката.

Комплексност на нивото на држава

Некои јурисдикции—Калифорнија и Њујорк на пример—го оданочуваат еден s корпорација на нето доход или наметнуваат франшизна такса. Секогаш проверувајте ги локалните правила, бидејќи третманот на проток на федерално ниво не гарантира нула корпоративен данок во секоја држава.

Календар на усогласеност

Промашување на роковите може да предизвика поништување на изборот на s корпорација , враќајќи го бизнисот назад во двојно оданочување.

Стратегии на платен список

Многу сопственици формираат една s корпорација специјално за да го намалат данокот на самовработување. Тактиката функционира вака:

1. Платете си плата еднаква на пазарната плата за вашата улога—предмет на даноци на социјално осигурување и медицина...

2. Земете дополнителен профит како дивиденди, ослободени од тие даноци на платниот список (иако се уште подложни на данок на доход).

Пример: Марина маркетинг фирма заработува 120 000 долари. Таа си плаќа 60 000 $ како плата (целосно оданочена за FICA) и распределува 60 000 $ како дивиденди (ослободени од FICA). Поделбата заштедува приближно 9 180 $ даноци на платен список во споредба со земањето на сите 120 000 $ како доход од самовработување.

Обмислувања за финансирање и раст

Иако една s корпорација може да издава акции, вентурските капиталисти често претпочитаат неограничени класи и флексибилност во одстапките што ги нуди една C корп. Ако храпливото финансирање е на хоризонтот, оценете дали ограничувањата на s корпорација се вклопуваат со очекувањата на инвеститорите. Преобразбата подоцна е можна но предизвикува временска рамка за данок на вградени добивки од пет години.

Споредба со други структури

S Corp наспроти C Corp

S Corp наспроти LLC

Двете ограничуваат одговорност и нудат даноци на проток, но LLC нуди поголема флексибилност на сопственичство (без ограничение на акционери, дозволени странски инвеститори, распределбі не треба да соооветносо стварно учество). Сепак, некои држави наметнуваат самовработенски данок на целокупниот добив на LLC, што ги прави стратегиите на s корпорација платен список постој се поволни.

Најдобри практики за водење записи

1. Одделни книги – Оддржувајте одделни сметководствени книги; никогаш не мешајте лични трошоци.

2. Архива на минути – Чувајте дигитални и печатени копии на сите записници во траење од седум години.

3. Запис на резолуции – Запишете одлуки на главните купувања на средства или собирања на капитал.

4. Издајте сертификати за акции – Дури и самостојни фирми имаат корист од јасни записи за акции.

5. Ажурирање на основачки акт – Амандман кога улоги, права на гласање или фискални години се менуваат.

Придржувањето до овие навики ја зајакнува бариерата на одговорноста што една s корпорација ја ветува.

Студии на реални случаи

Acme Custom Cabinets, Inc. се преобрази во една s корпорација во 2018 година. Со плаќање на двајцата основачи по 70 000 долари и распределување на преостанатите профити, компанијата заштедуваше 21 000 долари годишно на даноци на плати. Означувањето исто така ја поедностави наследувањето: секој основач транспортираше 20 % од акциите на полнолетни деца без да ја распушти субјектот, избегнувачки скапи даноци на трансфер што се вообичаено за партнерски интереси.

Чести грешки и како да ги избегнеме

1. Каснење во поднесување на образец 2553 – Пропуштете го рокот и автоматски преоѓа на C корп статус.

2. Игнорирање на државните такси – Предполагате дека проток значи нула данок секаде; погрешно.

3. Неразумен надомест – Платете си плата од 10 000 $ на профит од 500 000 $? Очекувајте налог.

4. Множество класи на акции преку споредни договори – Договорите за поделба на добивки можат да го нарушат правилото за една класа.

5. Мешање на средства – Лични купувања на корпоративна картичка ја раствораат заштитата на одговорност.

FAQ

1. Кога треба да преминам од LLC на s корпорација?
   Обично кога данокот на самовработување ја надминува она што би го платиле како разумен платен список. Пресметајте ги заштедите во споредба со дополнителната хартија.

2. Што се смета за разумен платен список?
   Успоредете со локални плати за слични улоги; IRS Fact Sheet 2008-25 нуди насоки.

3. Може ли мојот сопруг/а и јас да бидеме службеници?
   Да, сопрузите можат да служат како службеници и да поделат платен список, под услов дека комбинираната компензација останува разумна.

4. Што ќе се случи ако го надминам лимитот од 100 акционери?
   The s корпорација Статусот се прекинува од денот на превоземени акции. Може да поднесете за олеснување, но најдобро е да го спречите.

5. Може ли s корпорацијата да биде во сопственост на имот?
   Да, имотите можат да поседуваат акции привремено; одредени тръстови се квалификуваат трајно.

Завршни мисли

Изборот на една s корпорација не е за гонетење на модри акроними; се работи за усогласување на деловните цели со најпаметната правна и даночна стратегија достапна. За претприемачите што ја ценат заштитата на одговорноста, предвидливо управување и потенцијална заштеда на даноци на платниот список, моделот останува докажан избор. Сепак, секоја предност доаѓа со правила: ограничувања на акционерите, бирократија, барања за платен список и државни нијанси. Усвојте ги тие правила, и s корпорација станува моќно возило за раст и генерациско богатство.