Sprievodca S korporáciou: Definícia v jednoduchej angličtine, Výhody a Nevýhody

Začeti ali rasti podjetje vedno vključuje izbire glede davkov, odgovornosti in dolgoročne strategije. Za mnoge lastnike se besedna zveza s korporacija pojavi zgodaj, vendar se pogosto zdi zavita v pravni žargon. Preprosto povedano, s korporacija je poslovna struktura, ki ponuja ščit odgovornosti tradicionalne korporacije, hkrati pa omogoča, da dobički in izgube »prenešajo« na osebne davčne napovedi delničarjev. Ta enostaven zasuk naredi model privlačen za podjetnike, ki želijo pravno zaščito, vendar jim je dvojna obdavčitev nepriljubljena. Ta vodnik razkriva vsak kot—kako s korporacija deluje, njegove prednosti, slabosti, natančne korake za vzpostavitev in nasvete iz resničnega sveta za ohranjanje skladnosti iz leta v leto. Do konca bo celo štirinajstletni bralec razumel, ali s korporacija ustreza sanjskemu podvigu ali dolgoletnemu družinskemu podjetju.

Kako deluje s korporacija iz dneva v dan?

Vodenje s korporacija je videti podobno kot upravljanje katerega koli malega ali srednje velikega podjetja, vendar ga izstopajo tri temeljne stebre:

1. Prenosna obdavčitev
   Ameriška služba za notranjo prihodkov omogoča, da dohodek, odbitki in krediti neposredno pritekajo k delničarjem, ki jih vključijo v svoje osebne davčne napovedi. s korporacija sam izpolni informativni obrazec 1120-S, vendar ne plačuje zveznega davka na dohodek korporacij.

2. Omejitve delničarjev
   An s korporacija lahko ima največ 100 delničarjev, ki morajo biti državljani ZDA ali rezidenti. Delnice se lahko izdajajo le v enem razredu, kar preprečuje prednostne dividende.

3. Korporacijska formalnost
   Čeprav je davčno obravnavanje podobno partnerskim pravicam, mora podjetje sprejeti pravila, imeti letna srečanja, zapisovati zapisnike in imeti upravni odbor - ključni koraki, ki ohranjajo varovalni sloj odgovornosti.

Zaradi teh stebrov s korporacija ponuja predvidljivost, ki jo pričakujejo posojilodajalci, dobavitelji in vladne agencije od inkorporiranih subjektov, hkrati pa ohranja davčno enostavnost, ki jo cenijo samostojni podjetniki.

Ustanovitev s korporacije: korak za korakom kontrolni seznam

1. Izberite poslovno ime in preverite razpoložljivost
   Skrbnik držav vsake države vodi bazo podatkov; ime mora biti edinstveno in vsebuje identifikator korporacije ('Inc.' ali 'Corp.').

2. Napišite in vložite ustanovitveni akt
   Ti dokumenti opisujejo namen, registriranega agenta, strukturo delnic in začetne direktorje. Stroški za vložitev se gibljejo od 50 do 800 dolarjev, odvisno od jurisdikcije.

3. Ustvarite korporacijska pravila
   Pravila razlagajo glasovalna pravila, dolžnosti uradnikov in urnike sestankov. Tudi enoplastni s korporacija podvigi potrebujejo pravila, da utrdijo ločitev med osebnimi in korporacijskimi sredstvi.

4. Izvedite prvi sestanek upravnega odbora
   Izvolite uradnike, izdajte delniške certifikate in sprejmite poslovno leto. Zapisniki naj zabeležijo vsako odločitev.

5. Zaprosite za identifikacijsko številko delodajalca (EIN)
   Uporabite obrazec IRS SS-4. EIN je potreben za izplačila plač, bančne račune in zvezne prijave.

6. Oddajte obrazec 2553 za izbiro S-statusa
   Volitve morajo doseči IRS v 75 dneh od inkorporacije (ali v 75 dneh od začetka davčnega leta) in biti podpisane s strani vseh delničarjev.

7. Registrirajte se za državne in lokalne davke
   Nekatera zvezna država priznava zvezne volitve samodejno; druge uvajajo ločene franšizne ali dohodninske davke na s korporacija.

8. Izdajte delnice in beležite knjigo
   Vodite register delnic, ki prikazuje imena lastnikov, naslove in število delnic.

9. Odprite poslovni bančni račun
   Mešanje sredstev ogroža varovalni sloj odgovornosti in lahko sodiščno razveljavi s korporacija strukturo.

10. Vzdrževanje stalne skladnosti
    Letna poročila, franšizni davki in zapisniki sestankov niso opcijski. Njihovo izpuščanje lahko vodi do kazni ali izgube s-statusa.

Prednosti na prvi pogled

Spodaj je poenostavljen, brez žargona pogled na največje ugodnosti, ki jih lastniki uživajo po izbiri s korporacija okvira. Vsaka prednost bo pojasnjena v podrobnosti kasneje.

Slabosti, ki jih ne smete prezreti

Zgodovina modela

The s korporacija je nastal leta 1958, ko je kongres iskal srednjo pot med partnerstvi in C korporacijami. V tistem času so mala podjetja pritoževala nad dvojno obdavčitvijo, hkrati pa so potrebovala zaščito odgovornosti, ki ni bila na voljo splošnim partnerstvom. Rešitev je bila Podpoglavje S Zakona o notranji prihodki. Desetletja sprememb so sprostila različna pravila—povečanje omejitve delničarjev z 10 na 100, dovolitev, da skladi imajo delnice, in omogočanje poznega oproščenja izpita. Razumevanje tega zakonodajnega ozadja pomaga lastnikom napovedovati prihodnje reforme in prizadevanja za modernizacijo s korporacija nadalje.

Poglobljen pregled davkov

Mehanika prenosa

An s korporacija izpolni obrazec 1120-S, v katerem navaja dohodek, odbitke in kredite. Vsak delničar prejme Razpored K-1, ki kaže njihov pro-rata delež. Nato to znesek prijavijo na osebnem obrazcu 1040. Izgube lahko nadomeščajo drug dohodek, vendar le do višine vsakega vlagateljevega temelja, ki je enak vloženemu kapitalu plus prejšnji dohodek minus distribucije.

Pravilo razumnega nadomestila

IRS pričakuje, da si delničar-zaposleni v s korporacija plačajo »razumno plačo«, ki je predmet davkov na plače, preden prejmejo dividende. Neupoštevanje lahko sproži prekvalifikacijo distribucij kot plač, kar lahko vodi v davčne dolgove in kazni.

Davki na vgrajene dobičke

Če se C korporacija preoblikuje v s korporacija in nato proda cenjene premoženje v petih letih, mora družba plačati davke na podjetniški ravni na dobičke, ki so nastali pred pretvorbo. Načrtovanje prodaje premoženja izven tega okna izogiba davku.

Kompleksnost na državni ravni

Nekatere jurisdikcije—Kalifornija in New York City, na primer—obdavčijo s korporacija na neto prihodek ali uvedejo franšizno pristojbino. Vedno preverite lokalne predpise, ker federalni status prenosa ne zagotavlja nič davka na korporacijo v vsaki državi.

Koledar skladnosti

Zamujanje rokov lahko povzroči preklic s korporacija volitev, vračanje podjetja nazaj v dvojno obdavčitev.

Strategije plač

Številni lastniki oblikujejo s korporacija specifično z namenom zmanjšanja davkov na samozaposlitev. Taktika deluje tako:

1. Plačajte si plačo v skladu s tržno vrednostjo za vašo vlogo—podlaga za davke za socialno varnost in Medicare.

2. Vzemite dodaten dobiček kot dividende, ki so oproščene tistih davkov na plače (vendar še vedno obdavčene z dohodnino).

Primer: Marketinško podjetje Marije zasluži 120 000 dolarjev. Ona si plača 60 000 dolarjev plače (v celoti obdavčene za FICA) in razdeli 60 000 dolarjev kot dividende (oproščeno FICA). Ta razdelitev prihrani približno 9 180 dolarjev pri davkih na plače v primerjavi z jemanjem vseh 120 000 dolarjev kot dohodka iz samozaposlitve.

Razmislek o financiranju in rasti

Medtem ko lahko s korporacija zbere delnice, investitorji tvegani kapital pogosto raje neomejene razrede delnic in fleksibilnost delitve dobička C korporacije. Če je na obzorju financiranje z visoko rastjo, premislite o tem, ali se s korporacija omejitve ujemajo s pričakovanji vlagateljev. Preoblikovanje kasneje je mogoče, vendar sproži petletno okno za vgrajene dobičke.

Primerjava z drugimi strukturami

S Corp proti C Corp

S Corp proti LLC

Obe omejujeta odgovornost in ponujata prenosno obdavčitev, vendar LLC ponuja večjo fleksibilnost pri lastništvu (ni omejitve na delničarje, dovoljeni so tuji vlagatelji, dodelitve ne potrebujejo usklajevanja odstotkov kapitala). Vendar pa nekatere države uvajajo davek na samozaposlitev na celoten dobiček LLC, kar naredi s korporacija plačna strategija bolj ugodna.

Najboljše prakse vodenja evidenc

1. Ločeni knjigi – Vzdržujte ločene računovodske knjige; nikoli ne mešajte osebnih stroškov.

2. Arhiv zapisnikov – Shranjujte digitalne in tiskane kopije vseh zapisnikov sestankov sedem let.

3. Dokumentirajte odločitve – Beležite odločitve o večjih nakupih sredstev ali kapitalnih pridobitvah.

4. Izvedite delniške certifikate – Tudi enoosebna podjetja imajo koristi od jasnih evidenc o delnicah.

5. Posodobite pravila – Spremembe, ko se spremenijo vloge, glasovalne pravice ali poslovna leta.

Upoštevanje teh navad utrdi varovalni sloj odgovornosti, ki ga s korporacija obljublja.

Študija primera iz resničnega sveta

Acme Custom Cabinets, Inc. se je leta 2018 preoblikoval v s korporacija Plačevanje dvema ustanoviteljema po 70 000 dolarjev in razdeljevanje preostalih dobičkov je podjetju prihranilo 21 000 dolarjev letno pri davkih na plače. Oznaka je prav tako poenostavila nasledstvo: vsak ustanovitelj je prenesel 20% delnic na odrasle otroke, ne da bi razpustil entiteto, s čemer so se izognili dragim davkom na prenose, tipičnim za partnerske deleže.

Pogoste napake in kako se jim izogniti

1. Pozno vlaganje obrazca 2553 – Zgrešitev roka in samodejni prehod na C korporacijski status.

2. Ignoriranje državnih pristojbin – Napačno predpostavljanje, da prenos pomeni nič davka povsod; narobe.

3. Nerazumna plača – Plačilo 10 000 dolarjev plače na 500 000 dolarjev dobička? Pričakujte revizijo.

4. Več razredov delnic prek stranskih dogovorov – Pisma o delitvi prihodkov lahko sprožijo pravilo ene razrede.

5. Mešanje sredstev – Osebni nakupi na korporacijski kartici razveljavijo zaščito odgovornosti.

FAQ

1. Kdaj naj preidem iz LLC v s korporacijo?
   Običajno, ko davek na samozaposlitev preseže znesek, ki bi ga plačali kot razumno plačilo. Izračunajte prihranke v primerjavi z dodatnim papirjem.

2. Kaj šteje kot razumna plača?
   Upoštevajte lokalne plače za podobne vloge; IRS Fact Sheet 2008-25 ponuja usmeritve.

3. Ali lahko jaz in moj zakonec oba prevzameta vlogo uradnika?
   Da, zakonca lahko služita kot uradnika in delita plačilo, pod pogojem, da skupna nadomestila ostanejo razumni.

4. Kaj se zgodi, če presežem 100 delničarjev?
   The s korporacija status se prekine z dnem presežka delnic. Lahko zaprosite za oprostitev, vendar je preventiva najboljša.

5. Ali lahko s korporacijo poseduje posest?
   Da, posest lahko začasno drži delnice; nekateri skladi trajno izpolnjujejo pogoje.

Zaključne misli

Izbor s korporacija ni o iskanju modne krim, ampak o usklajevanju poslovnih ciljev z najpametnejšo pravno in davčno strategijo, ki je na voljo. Za podjetnike, ki cenijo zaščito odgovornosti, predvidljivo upravljanje in potencialne prihranke pri davkih na plače, model ostaja dokazano izbran. Vendar ima vsaka prednost pravila: omejitve delničarjev, papirji, plačilenyske zahteve in kaprici na državni ravni. Obvladajte ta pravila, in s korporacija postane močno sredstvo za rast in generacijsko bogastvo.