Panduan S Corporation: Definisi Sederhana, Kelebihan & Kekurangan

Memulai atau mengembangkan perusahaan selalu melibatkan pilihan tentang pajak, tanggung jawab, dan strategi jangka panjang. Bagi banyak pemilik, frasa s corporation sering muncul lebih awal, namun sering kali terasa dibalut dengan jargon hukum. Dalam istilah sederhana, sebuah s corporation adalah struktur bisnis yang menawarkan perlindungan tanggung jawab dari korporasi tradisional sambil membiarkan keuntungan dan kerugian "melewati" ke pengembalian pajak pribadi pemegang saham. Twists tunggal itu membuat model ini menarik bagi pengusaha yang menginginkan perlindungan hukum tetapi tidak suka pajak ganda. Panduan ini mengungkapkan setiap sudut—bagaimana sebuah s corporation bekerja, keuntungannya, kerugiannya, langkah-langkah yang tepat untuk mendirikannya, dan tips dunia nyata untuk menjaganya agar tetap patuh tahun demi tahun. Pada akhirnya, bahkan pembaca berusia empat belas tahun akan memahami apakah sebuah s corporation cocok untuk usaha impian atau perusahaan keluarga yang sudah lama ada.

Bagaimana Operasi Harian s corporation?

Mengelola s corporation terlihat mirip dengan mengelola perusahaan kecil atau menengah lainnya, tetapi tiga pilar inti membedakannya:

1. Pajak Lewat
   Internal Revenue Service mengizinkan pendapatan, pemotongan, dan kredit untuk langsung mengalir ke pemegang saham, yang melaporkannya pada pengembalian individu. s corporation itu sendiri mengajukan Formulir 1120-S informasional tetapi tidak membayar pajak pendapatan korporat federal.

2. Batas Pemegang Saham
   An s corporation mungkin tidak memiliki lebih dari 100 pemegang saham, semuanya harus warga negara AS atau penduduk asing. Saham dapat diterbitkan hanya dalam satu kelas, mencegah dividen preferensial.

3. Formalitas Korporasi
   Meskipun perlakuan pajaknya terasa seperti kemitraan, perusahaan harus mengadopsi anggaran dasar, mengadakan rapat tahunan, mencatat notulen, dan mempertahankan dewan direksi—langkah-langkah kunci yang menjaga penghalang tanggung jawab tetap utuh.

Karena pilar-pilar ini, sebuah s corporation menawarkan kepastian yang diharapkan pemberi pinjaman, pemasok, dan badan pemerintah dari entitas yang terinkorporasi sambil mempertahankan kesederhanaan pajak yang dihargai oleh perusahaan perorangan.

Membentuk s corporation: Daftar Periksa Langkah Demi Langkah

1. Pilih Nama Bisnis dan Verifikasi Ketersediaan
   Sekretaris Negara bagian masing-masing menyimpan database; nama harus unik dan menyertakan pengenal korporat ("Inc." atau "Corp.").

2. Menyusun dan Mengajukan Anggaran Dasar
   Dokumen ini merinci tujuan, agen terdaftar, struktur saham, dan direktur awal. Biaya pengajuan berkisar dari $50 hingga $800 tergantung pada yurisdiksi.

3. Buat Anggaran Dasar Perusahaan
   Anggaran dasar menjelaskan aturan pemungutan suara, tugas pejabat, dan jadwal rapat. Bahkan usaha milik tunggal s corporation membutuhkan anggaran dasar untuk memperkuat pemisahan antara aset pribadi dan korporasi.

4. Adakan Rapat Dewan Pertama
   Pilih pejabat, terbitkan sertifikat saham, dan tetapkan tahun fiskal. Notulen harus mencatat setiap keputusan.

5. Mengajukan Nomor Identifikasi Pemberi Kerja (EIN)
   Gunakan Formulir SS-4 IRS. EIN diperlukan untuk penggajian, rekening bank, dan pengajuan federal.

6. Mengajukan Formulir 2553 untuk Memilih Status S
   Pemilihan harus mencapai IRS dalam 75 hari setelah pendirian (atau dalam 75 hari dari awal tahun pajak) dan ditandatangani oleh semua pemegang saham.

7. Mendaftar untuk Pajak Negara dan Lokal
   Beberapa negara bagian mengenali pemilihan federal secara otomatis; yang lain menerapkan pajak waralaba atau pendapatan terpisah pada s corporation.

8. Menerbitkan Saham dan Mencatat Buku Besar
   Simpan daftar saham yang menunjukkan nama pemilik, alamat, dan jumlah saham.

9. Buka Rekening Bank Bisnis Terpisah
   Mencampur dana membahayakan perlindungan tanggung jawab dan dapat membatalkan s corporation struktur di pengadilan.

10. Menjaga Kepatuhan Berkelanjutan
    Laporan tahunan, pajak waralaba, dan notulen rapat bukanlah opsional. Melewatkannya dapat menyebabkan penalti atau kehilangan status s.

Keuntungan Sekilas

Berikut ini adalah tampilan ringkas dan bebas jargon tentang keuntungan terbesar yang dinikmati pemilik setelah memilih s corporation kerangka kerja. Setiap keuntungan akan dijelaskan secara mendalam nanti.

Kerugian Yang Tidak Boleh Diabaikan

Sejarah Di Balik Model

The s corporation lahir pada tahun 1958 ketika Kongres mencari jalan tengah antara kemitraan dan C corp. Pada saat itu, bisnis kecil mengeluhkan pajak ganda namun membutuhkan perlindungan tanggung jawab yang tidak tersedia bagi kemitraan umum. Solusinya adalah Subbab S dari Internal Revenue Code. Selama beberapa dekade, amandemen telah melonggarkan berbagai aturan—menaikkan batas shareholder dari 10 menjadi 100, mengizinkan trust memiliki saham, dan memungkinkan bantuan pemilihan terlambat. Memahami latar belakang legislatif ini membantu pemilik mengantisipasi reformasi dan upaya lobi masa depan yang bertujuan untuk memodernisasi s corporation lebih lanjut.

Pendalaman Pajak

Mekanisme Lewat

An s corporation mengajukan Formulir 1120-S yang mencantumkan pendapatan, pemotongan, dan kredit. Setiap pemegang saham menerima Jadwal K-1 yang menunjukkan bagian pro-rata mereka. Mereka kemudian melaporkan jumlah itu pada Formulir 1040 pribadi. Kerugian dapat mengimbangi pendapatan lain, tetapi hanya sampai batas kontribusi investor yang sama dengan modal yang disumbangkan ditambah pendapatan sebelumnya dikurangi distribusi.

Aturan Kompensasi yang Wajar

IRS mengharapkan pemegang saham-karyawan dari s corporation membayar diri mereka sendiri "gaji yang wajar" yang dikenakan pajak penggajian sebelum mengambil dividen. Kegagalan dapat memicu klasifikasi ulang distribusi sebagai upah, yang mengarah ke pajak dan penalti balik.

Pajak Keuntungan Tertanam

Jika C corp berubah menjadi s corporation kemudian menjual aset yang dihargai dalam waktu lima tahun, perusahaan dikenakan pajak pada tingkat perusahaan atas keuntungan yang diperoleh sebelum konversi. Merencanakan penjualan aset di luar jangka waktu itu menghindari pungutan.

Kompleksitas Tingkat Negara

Beberapa yurisdiksi—seperti California dan New York City—mengenakan pajak s corporation atas pendapatan bersih atau memberlakukan biaya waralaba. Selalu periksa aturan lokal, karena perlakuan pass-through di tingkat federal tidak menjamin nol pajak perusahaan di setiap negara bagian.

Kalender Kepatuhan

Kehilangan tenggat waktu dapat menyebabkan pencabutan s corporation pemilihan, mendorong bisnis kembali ke pajak ganda.

Strategi Penggajian

Banyak pemilik membentuk s corporation khusus untuk mengurangi pajak wiraswasta. Taktik ini bekerja seperti ini:

1. Bayar diri Anda gaji yang setara dengan upah pasar untuk peran Anda—terkena pajak Jaminan Sosial dan Medicare.

2. Ambil keuntungan tambahan sebagai dividen, bebas dari pajak gaji tersebut (meskipun masih dikenakan pajak pendapatan).

Contoh: Firma pemasaran Maria menghasilkan $120.000. Dia membayar dirinya sendiri $60.000 sebagai gaji (sepenuhnya dikenakan pajak FICA) dan mendistribusikan $60.000 sebagai dividen (bebas dari pajak FICA). Pembagian ini menghemat sekitar $9.180 dalam pajak gaji dibandingkan dengan mengambil seluruh $120.000 sebagai pendapatan wiraswasta.

Pertimbangan Pendanaan dan Pertumbuhan

Sementara sebuah s corporation dapat menerbitkan saham, venture kapitalis sering lebih menyukai kelas tak terbatas dan fleksibilitas berbagi keuntungan dari C corp. Jika pendanaan pertumbuhan cepat ada di depan mata, pertimbangkan apakah s corporation batasan sejalan dengan ekspektasi investor. Mengubah kemudian mungkin dilakukan tetapi memicu jendela pajak keuntungan tertanam lima tahun.

Perbandingan dengan Struktur Lain

S Corp vs. C Corp

S Corp vs. LLC

Keduanya membatasi tanggung jawab dan menawarkan pajak lewat, tetapi LLC memberikan lebih banyak fleksibilitas kepemilikan (tidak ada batas pemegang saham, investor asing diperbolehkan, alokasi tidak perlu sesuai dengan persentase ekuitas). Namun, beberapa negara bagian mengenakan pajak wiraswasta pada seluruh keuntungan LLC, membuat s corporation strategi penggajian lebih menguntungkan.

Praktik Terbaik Pencatatan

1. Buku Terpisah – Mempertahankan sistem pembukuan akuntansi yang jelas; jangan pernah mencampur pengeluaran pribadi.

2. Arsip Notulen – Menyimpan salinan digital dan cetak dari semua notulen rapat selama tujuh tahun.

3. Dokumen Resolusi – Mencatat keputusan tentang pembelian aset utama atau peningkatan modal.

4. Menerbitkan Sertifikat Saham – Bahkan perusahaan milik tunggal mendapat manfaat dari catatan saham yang jelas.

5. Perbarui Anggaran Dasar – Memperbarui ketika peran, hak suara, atau tahun fiskal berubah.

Mematuhi kebiasaan ini memperkuat penghalang tanggung jawab yang s corporation janjikan.

Studi Kasus Dunia Nyata

Acme Custom Cabinets, Inc. berubah menjadi s corporation pada tahun 2018. Dengan membayar dua pendirinya masing-masing $70.000 dan mendistribusikan keuntungan yang tersisa, perusahaan ini menghemat $21.000 per tahun dalam pajak penggajian. Penunjukan ini juga menyederhanakan suksesi: setiap pendiri mentransfer 20% saham kepada anak-anak dewasa tanpa membubarkan entitas, menghindari pajak transfer mahal yang umum pada minat kemitraan.

Kesalahan Umum dan Cara Menghindarinya

1. Pengajuan Formulir 2553 Terlambat – Lewati tenggat waktu dan default ke status C corp.

2. Mengabaikan Biaya Negara – Asumsi pass-through berarti nol pajak di mana-mana; salah.

3. Gaji Tidak Layak – Bayar $10.000 gaji dari $500.000 keuntungan? Harapkan audit.

4. Beberapa Kelas Saham Melalui Perjanjian Sampingan – Surat pembagian pendapatan sampingan dapat melanggar aturan kelas tunggal.

5. Mencampur Dana – Membeli bahan makanan pribadi menggunakan kartu perusahaan membubarkan perlindungan tanggung jawab.

FAQ

1. Kapan saya harus beralih dari LLC ke s corporation?
   Biasanya ketika pajak wiraswasta melebihi apa yang Anda bayar sebagai pegawai yang wajar. Hitung penghematan terhadap dokumen tambahan.

2. Apa yang dianggap sebagai gaji yang wajar?
   Bandingkan dengan upah lokal untuk peran serupa; Lembar Fakta IRS 2008-25 menawarkan panduan.

3. Dapatkah saya dan pasangan saya sama-sama menjadi pejabat?
   Ya, pasangan dapat bertindak sebagai pejabat dan membagi penggajian, dengan catatan kompensasi gabungan tetap wajar.

4. Apa yang terjadi jika saya melebihi 100 pemegang saham?
   The s corporation status berakhir efektif pada tanggal kelebihan saham. Anda dapat mengajukan bantuan, tetapi pencegahan adalah yang terbaik.

5. Dapatkah sebuah s corporation dimiliki oleh sebuah harta?
   Ya, harta dapat memegang saham sementara; beberapa trust memenuhi syarat secara permanen.

Pikiran Akhir

Memilih sebuah s corporation bukan tentang mengejar akronim yang tren; itu adalah tentang menyelaraskan tujuan bisnis Anda dengan strategi hukum dan pajak paling cerdas yang tersedia. Bagi pengusaha yang menghargai perlindungan tanggung jawab, tata kelola yang dapat diprediksi, dan potensi penghematan pajak penggajian, model ini tetap menjadi pilihan yang terbukti. Namun, setiap keuntungan datang dengan aturan: batasan pemegang saham, dokumen, persyaratan gaji, dan keanehan tingkat negara bagian. Kuasai aturan-aturan itu, dan s corporation menjadi kendaraan kuat untuk pertumbuhan dan kekayaan turun-temurun.