Vodič za S korporaciju: Definicija na jednostavnom jeziku, Prednosti i Nedostaci

Pokretanje ili rast tvrtke uvijek uključuje odluke o porezima, odgovornosti i dugoročnoj strategiji. Za mnoge vlasnike, fraza s korporacija pojavljuje se rano, no često se čini zamotana u pravni žargon. Jednostavnim riječima, s korporacija je poslovna struktura koja nudi zaštitu od odgovornosti tradicionalne korporacije dok omogućava da dobici i gubici "prolaze" do osobnih poreznih prijava dioničara. Ta jednostavna promjena čini model privlačnim za poduzetnike koji žele pravnu zaštitu, ali ne vole dvostruko oporezivanje. Ovaj vodič istražuje svaki kut—kako s korporacija funkcionira, njegove prednosti, nedostatke, točne korake za postavljanje i stvarne savjete za održavanje usklađenosti iz godine u godinu. Na kraju, čak će i četrnaestogodišnji čitatelj razumjeti odgovara li s korporacija vlastitom pothvatu ili dugogodišnjoj obiteljskoj firmi.

Kako s korporacija funkcionira svakodnevno?

Vođenje s korporacija izgleda slično upravljanju bilo kojom malom ili srednjom tvrtkom, ali tri ključna stupa izdvajaju je:

1. Prolazno oporezivanje
   Porezna uprava dopušta da prihodi, odbici i krediti izravno dolaze do dioničara, koji ih prijavljuju na vlastitim prijavama. Sama s korporacija podnosi informativni Obrazac 1120-S, ali ne plaća saveznički porez na dobit korporacije.

2. Ograničenja dioničara
   An s korporacija ne smije imati više od 100 dioničara, svi koji moraju biti državljani SAD-a ili stalni rezidenti. Dionice se mogu izdati samo u jednoj klasi, čime se sprječavaju povlaštene dividende.

3. Korporativne formalnosti
   Iako porezni tretman djeluje kao da je partnerstvo, tvrtka mora usvojiti statut, održavati godišnje sastanke, evidentirati zapisnike i održavati odbor direktora — ključne korake koji održavaju zaštitu od odgovornosti.

Zbog ovih stupova, s korporacija nudi predvidljivost koju zajmodavci, dobavljači i vladine agencije očekuju od inkorporiranih subjekata, dok zadržava poreznu jednostavnost koju cijene samocarinski vlasnici.

Formiranje s korporacije: Popis korak-po-korak

1. Odaberite naziv tvrtke i provjerite dostupnost
   Tajništvo države svakog potražite bazu podataka; naziv mora biti jedinstven i uključivati korporativni identifikator ("Inc." ili "Corp.").

2. Izradite i podnesite članke inkorporacije
   Ovi dokumenti navode svrhu, registriranog agenta, strukturu dionica i početne direktore. Naknade za podnošenje kreću se između 50 i 800 dolara, ovisno o nadležnosti.

3. Izradite korporativna pravila
   Pravila objašnjavaju pravila glasanja, dužnosti službenika i raspored sastanaka. Čak i pothvati s jednim vlasnikom s korporacija trebaju statut za jačanje razdvajanja između osobne i korporativne imovine.

4. Održite prvi sastanak odbora
   Izaberite službenike, izdajte potvrde o dionicama i usvojite fiskalnu godinu. Zapisnici trebaju zabilježiti svaku odluku.

5. Prijavite se za identifikacijski broj poslodavca (EIN)
   Koristite obrazac IRS SS-4. EIN je potreban za plaće, bankovne račune i savezničke prijave.

6. Podnesite obrazac 2553 za izbor S-statusa
   Izbor mora biti postignut do IRS-a unutar 75 dana od osnivanja (ili unutar 75 dana od početka porezne godine) i mora ga potpisati svi dioničari.

7. Registrirajte se za državne i lokalne poreze
   Neke države automatski prepoznaju saveznički izbor; druge naplaćuju zasebne franšizne ili dohodovne poreze na s korporacija.

8. Izdavanje dionica i vođenje knjige
   Vodite registar dionica s imenima vlasnika, adresama i brojem dionica.

9. Otvorite poseban račun za poslovanje
   Miješanje sredstava ugrožava zaštitu od odgovornosti i može poništiti s korporacija strukturu na sudu.

10. Održavajte stalnu usklađenost
    Godišnji izvještaji, franšizni porezi i zapisnici sastanaka nisu opcionalni. Njihovo zanemarivanje može dovesti do kazni ili gubitka s-statusa.

Prednosti na prvi pogled

Ispod je sažeti, bez žargona pogled na najveće pogodnosti koje vlasnici uživaju nakon što odaberu s korporacija okvir. Svaka pogodnost bit će detaljno objašnjena kasnije.

Nedostaci koje ne bi trebali ignorirati

Povijest iza modela

The s korporacija je rođena 1958. godine kada je Kongres tražio srednji put između partnerstava i C korporacija. U to su vrijeme mala poduzeća žalila na dvostruko oporezivanje, ali su im trebale zaštite od odgovornosti koje nisu bile dostupne općim partnerstvima. Rješenje je bilo Podpoglavlje S unutarnjeg poreznog zakona. Tijekom desetljeća, izmjene su ublažile razna pravila—povećavajući ograničenje dioničara s 10 na 100, dopuštajući fondovima povjerenja da posjeduju dionice i dopuštajući olakšanje za zakašnjele izbore. Razumijevanje ove zakonodavne pozadine pomaže vlasnicima predvidjeti buduće reforme i lobiranja usmjerena na modernizaciju s korporacija dalje.

Usklađivanje oporezivanja

Mehanika prolaznog oporezivanja

An s korporacija predaje obrazac 1120-S s prikazom prihoda, odbitaka i kredita. Svaki dioničar prima raspored K-1 koji pokazuje njegovu proporcionalnu kvotu. Zatim prijavljuju taj iznos na osobnom obrascu 1040. Gubici mogu kompenzirati druge prihode, ali samo do osnove svakog investitora, koja jednaka je kapitalu pridodanom plus prethodni prihodi umanjeni za distribucije.

Pravilo razumne naknade

IRS očekuje da dioničari-zaposlenici s korporacija isplate sebi "razumne plaće" koja podliježe porezu na plaću prije nego što uzmu dividende. Neispravnost može prouzrokovati reklasifikaciju distribucija kao plaće, što dovodi do poreza unatrag i kazni.

Porez na ugrađene dobitke

Ako se C korporacija pretvori u s korporacija zatim prodaje valoriziranu imovinu unutar pet godina, tvrtka duguje porez na korporacijskoj razini na dobitke ostvarene prije pretvorbe. Planiranje prodaje imovine izvan tog razdoblja izbjegava porez.

Državna složenost razine

Neke jurisdikcije—Kalifornija i New York City, na primjer—porezuju s korporacija na neto dobit ili nameću franšiznu naknadu. Uvijek provjerite lokalna pravila jer prolazni tretman na savezničkoj razini ne jamči nultu korporacijsku porezu u svakoj državi.

Kalendar usklađenosti

Nedostatak pridržavanja rokova može prouzročiti opoziv s korporacija izbora, prisiljavajući poslovanje na dvostruko oporezivanje.

Strategije plaća

Mnogi vlasnici formiraju s korporacija posebno kako bi smanjili porez na samozapošljavanje. Taktika funkcionira ovako:

1. Platite si plaću jednaku tržišnoj plaći za svoju ulogu—podložna porezima na socijalno osiguranje i Medicare.

2. Preuzmite dodatnu dobit kao dividende, oslobođene od tih poreza na plaće (iako i dalje podložne porezu na dohodak).

Primjer: Marketinška firma Marije ima neto dobitak od 120 000 dolara. Plaća sebi 60 000 dolara plaće (u potpunosti oporeziv FICA porezima) i distribuira 60 000 dolara kao dividende (oslobođeno FICA). Podjela štedi oko 9 180 dolara na porezima na plaće u odnosu na uzimanje ukupno 120 000 dolara kao prihoda od samozapošljavanja.

Razmatranja financiranja i rasta

Dok s korporacija može izdati dionice, rizični kapitalisti često preferiraju neograničene klase i fleksibilnost dijeljenja dobiti C korporacija. Ako je hiperrast financiranje na obzoru, procijenite hoće li s korporacija ograničenja uskladiti s očekivanjima investitora. Pretvorba kasnije je moguća, ali pokreće petogodišnji prozor za porez na ugrađene dobitke.

Usporedba s drugim strukturama

S Korporacija vs. C Korporacija

S Korporacija vs. DOO

Oboje ograničavaju odgovornost i nude prolazno oporezivanje, ali DOO omogućuje veću fleksibilnost vlasništva (nema ograničenja dioničara, dopušteni strani investitori, raspodjele ne moraju odgovarati postocima imovine). Međutim, neke države nameću porez na samozapošljavanje za cijeli DOO profit, čineći s korporacija strategiju plaća povoljnijom.

Najbolje prakse vođenja evidencije

1. Odvojene knjige – Održavajte zasebne računovodstvene knjige; nikad ne miješajte osobne troškove.

2. Arhiviranje zapisnika – Pohranite digitalne i tiskane kopije svih zapisnika sastanaka sedam godina.

3. Dokumentirajte odluke – Evidentirajte odluke o glavnim kupnjama imovine ili prikupljanju kapitala.

4. Izdavanje certifikata dionica – Čak i tvrtke s jednim vlasnikom imaju koristi od jasne evidencije dionica.

5. Ažurirajte statut – Mijenjajte kada se promijene uloge, prava glasanja ili fiskalne godine.

Pridržavanje ovih navika jača zaštitu od odgovornosti koju s korporacija obećava.

Studija slučaja iz stvarnog svijeta

Acme Custom Cabinets, Inc. pretvorio se u s korporacija u 2018. Plaćajući svoja dva osnivača po 70 000 dolara svaki i distribuirajući preostalu dobit, tvrtka je uštedjela 21 000 dolara godišnje na porezima na plaće. Također, taj je naziv pojednostavio nasljedstvo: svaki osnivač prenio je 20% dionica na odraslu djecu bez raspuštanja subjekta, izbjegavajući skupe poreze na prijenos koji su uobičajeni za partnerske interese.

Uobičajene pogreške i kako ih izbjeći

1. Kasna prijava obrasca 2553 – Propustite rok i zadano postavite C korporaciju.

2. Zanemarivanje državnih naknada – Pretpostavite da prolazno znači nultu porez svugdje; pogrešno.

3. Nerazumna plaća – Platiti 10 000 dolara plaće na dobit od 500 000 dolara? Očekujte reviziju.

4. Više klasa dionica putem bočnih ugovora – Strani prihodi mogu srušiti pravilo o samo jednoj klasi.

5. Miješanje fondova – Osobni namirnice na korporacijskoj kartici rastopiti će zaštitu od odgovornosti.

FAQ

1. Kada bih trebao prebaciti iz DOO-a u s korporaciju?
   Obično kada porez na samozapošljavanje premašuje ono što biste platili kao razumnu plaću. Izračunajte uštede u odnosu na dodatnu papirologiju.

2. Što se računa kao razumna plaća?
   Usporedite lokalne plaće za slične uloge; Smjernica IRS 2008-25 nudi smjernice.

3. Mogu li moj suprug i ja biti oboje službenici?
   Da, supružnici mogu služiti kao službenici i podijeliti plaću, pod uvjetom da ukupna naknada ostane razumna.

4. Što se događa ako premašim 100 dioničara?
   The s korporacija status se prekida na dan viška dionica. Možete podnijeti zahtjev za olakšanje, ali prevencija je najbolja.

5. Može li im nasljedstvo posjedovati s korporaciju?
   Da, nasljedstva mogu privremeno držati dionice; određeni fondovi kvalificiraju trajno.

Završne misli

Odabir s korporacija nije u potjeri za modernim akronimom; radi se o usklađivanju svojih poslovnih ciljeva s najmudrijom dostupnom pravnom i poreznom strategijom. Za poduzetnike koji cijene zaštitu od odgovornosti, predvidljivo upravljanje i potencijalnu uštedu na porezima na plaće, model ostaje dokazan izbor. Ipak, svaka prednost dolazi s pravilima: ograničenja dioničara, papirologija, zahtjevi za plaćama i državni začin. Ovladate li tim pravilima, s korporacija postaje moćno vozilo za rast i generacijsko bogatstvo.