S 회사 가이드: 쉬운 한국어 정의, 장점 및 단점

회사를 시작하거나 성장시키는 것은 항상 세금, 책임 및 장기 전략에 대한 선택을 포함합니다. 많은 소유주에게 S 법인 의 문구가 일찍 나옵니다. 그러나 종종 법적 용어로 감싸진 것처럼 느껴집니다. 간단히 말해, S 법인 은 전통적인 법인의 책임 보호막을 제공하면서도 이익과 손실을 주주 개인 소득세 신고서로 '통과'시키는 사업 구조입니다. 이러한 단일 변화는 법적 보호를 원하지만 이중 과세를 싫어하는 기업가에게 매력적입니다. 이 가이드는 S 법인 의 작동 방식, 장점, 단점, 설정하는 데 필요한 정확한 단계 및 매년 준수 상태를 유지하는 실제 팁 등 모든 각도를 분석합니다. 끝까지 읽으면 14세 독자라도 S 법인 가 꿈꾸는 벤처나 오래된 가족 기업에 적합한지 이해할 수 있게 됩니다.

S 법인은 어떻게 일일 운영을 하는가?

S 법인을 운영하는 것은 소규모 또는 중규모 회사 운영과 유사하게 보이지만, 세 가지 핵심 기둥이 운영을 차별화합니다: S 법인 looks similar to managing any small or medium-sized firm, but three core pillars set it apart:

1. 통과 과세
   국세청(IRS)은 소득, 공제 및 크레딧이 직접 주주에게 흘러가고, 이는 개인 신고서에 보고됩니다. S 법인 자체는 정보제공용 Form 1120-S를 제출하지만 연방 법인 소득세를 지불하지 않습니다.

2. 주주 제한
   An S 법인 은 최대 100명의 주주를 가질 수 있으며, 모두 미국 시민 또는 거주 외국인이어야 합니다. 주식은 한 종류로만 발행될 수 있으며 우선 배당을 방지합니다.

3. 기업 형식 유지
   세금 처리가 파트너십과 비슷하더라도, 회사는 정관을 채택하고, 연례 회의를 개최하고, 회의록을 기록하며, 이사회를 유지해야 합니다. 이러한 중요한 단계는 책임 장벽을 유지합니다.

이러한 기둥 덕분에, S 법인 은 법인화된 기관에서 대출 기관, 공급업체 및 정부 기관이 기대하는 예측 가능성을 제공하며, 이는 개인 경영자들이 가치 있게 여기는 세금의 단순성을 유지합니다.

S 법인 설립: 단계별 체크리스트

1. 사업 이름 선택 및 가용성 확인
   각 주의 국무장관실은 데이터베이스를 유지합니다. 이름은 고유해야 하며 ('Inc.' 또는 'Corp.')의 법인 식별자를 포함해야 합니다.

2. 정관 작성 및 제출
   이 문서들은 목적, 등록 대리인, 주식 구조 및 초기 이사를 명시합니다. 제출 수수료는 관할 구역에 따라 $50에서 $800까지 다양합니다.

3. 회사 규정 작성
   규정은 투표 규칙, 임원 의무 및 회의 일정을 설명합니다. 심지어 단독 소유 S 법인 사업도 개인과 회사 자산을 분리하기 위한 규정이 필요합니다.

4. 첫 이사회 개최
   임원을 선출하고, 주식 증서를 발행하며, 회계 연도를 채택하십시오. 각 결정을 회의록에 기록해야 합니다.

5. 고용주 식별 번호(EIN) 신청
   IRS 양식 SS-4를 사용하십시오. EIN은 급여, 은행 계좌 및 연방 신고에 필요합니다.

6. Form 2553을 제출하여 S-상태를 선택
   선택은 법인 설립 후 75일 이내(또는 세금 연도 시작 후 75일 이내)에 IRS에 도달해야 하며, 모든 주주가 서명해야 합니다.

7. 주 및 지역 세금 등록
   일부 주는 연방 선거를 자동으로 인정합니다. 다른 주는 별도의 프랜차이즈 또는 소득세를 부과합니다. S 법인.

8. 주식을 발행하고 원장을 기록하십시오.
   소유자의 이름, 주소 및 주식 수를 보여주는 주식 등록부를 유지하십시오.

9. 전용 비즈니스 은행 계좌 개설
   자금을 혼합하면 책임 보호막을 위태롭게 하고 법정에서 S 법인 구조를 무효화할 수 있습니다.

10. 지속적인 준수 유지
    연례 보고서, 프랜차이즈 세금 및 회의록은 선택 사항이 아닙니다. 이를 건너뛰면 벌금 또는 S-상태 상실을 초래할 수 있습니다.

한눈에 보는 장점

아래는 S 법인 프레임워크를 선택한 후 소유주가 누리는 가장 큰 혜택을 간단하고 용어가 없는 방식으로 보여줍니다. 각 이점은 나중에 자세히 설명됩니다.

무시할 수 없는 단점

모델의 역사

The S 법인 은 1958년에 파트너십과 C 법인 사이의 중간 경로를 찾으려는 의회의 노력에서 탄생했습니다. 그 당시 소기업들은 이중 과세에 대해 불평했지만 일반 파트너십에서는 얻을 수 없는 책임 보호가 필요했습니다. 해결책은 소득세법의 S 장의 부록이었습니다. 수십 년에 걸쳐, 주주 한도를 10명에서 100명으로 늘리고, 신탁이 주식을 소유하도록 허용하며, 늦은 선거 구제를 허용하는 다양한 규칙이 완화되었습니다. 이러한 입법 배경을 이해하면 향후 개혁과 S 법인 를 현대화하려는 로비 노력을 예상하는 데 도움이 됩니다.

세금 심층 분석

통과 방식

An S 법인 은 소득, 공제 및 크레딧을 나열한 Form 1120-S를 제출합니다. 각 주주는 자기 비율에 따른 몫을 나타내는 Schedule K-1을 받습니다. 그런 다음 그 금액을 개인 Form 1040에 보고합니다. 손실은 다른 소득을 상쇄할 수 있지만, 각 투자자의 기반을 초과하여 상쇄할 수 있는 것은 아닙니다. 이는 기여된 자본에 전년도 수익을 더한 뒤 배당금을 뺀 값입니다.

합리적인 보수 규칙

IRS는 S 법인 의 주주 직원이 급여세를 내고 배당금을 받기 전 합리적인 급여를 받도록 기대합니다. 이를 실패하면 배당금을 임금으로 재분류하게 되고 결과적으로 세금 및 벌금이 발생할 수 있습니다.

내재이익세

C 법인이 S 법인 로 전환된 후 5년 이내에 평가 자산을 매각하면, 회사는 전환 전 발생한 이익에 대해 기업 차원의 세금을 지불해야 합니다. 이 창을 벗어난 자산 매각을 계획하여 부과를 피할 수 있습니다.

주-수준의 복잡성

일부 지역, 예를 들어 캘리포니아 및 뉴욕시는 S 법인 을 순소득에 대해 과세하거나 프랜차이즈 수수료를 부과합니다. 항상 지역 규정을 확인하십시오. 연방 수준의 통과 처리는 모든 주에서 제로 법인세를 보장하지는 않습니다.

준수 달력

마감일을 놓치면 S 법인 선거가 폐지되고 사업은 중복 과세로 전환될 것입니다.

급여 전략

많은 소유주는 자영업 세금을 줄이기 위해 S 법인 (으)로 설립합니다. 이 전술은 다음과 같이 작동합니다.

1. 귀하의 역할에 대한 시장 급여에 해당하는 급여를 받아 사 회복지 보장과 메디케어 세금에 과세됩니다.

2. 추가적인 이익은 배당으로 가져가면 급여 세금에서 면제됩니다(그러나 소득세는 여전히 해당됩니다).

예: 마리아의 마케팅 회사는 120,000달러의 순이익을 냅니다. 그녀는 60,000달러를 급여로 받으며(완전히 FICA로 과세) 60,000달러를 배당으로 분배합니다(FICA 면제). 이 분할은 자영업 소득으로 전체 120,000달러를 받을 때보다 약 9,180달러의 급여세를 절약합니다.

자금 조달 및 성장 고려사항

S 법인은 주식을 발행할 수 있지만 벤처 캐피탈리스트는 종종 무제한 클래스 및 수익 공유의 유연함을 제공하는 C 법인을 선호합니다. 고성장 자금 조달이 가까운 곳에 있다면, 투자자의 기대치와 S 법인 의 제한이 어떤지 고려하십시오. 나중에 전환 가능한데 그것은 5년의 내장 이익 과세 창을 촉발합니다. S 법인 의 제한이 조화로운지 신중히 고려하십시오. 이후에 변경 가능하지만 5년 내재이익세 창을 트리거합니다.

다른 구조와의 비교

S 코프 대 C 코프

S 법인 vs. LLC

둘 다 책임을 제한하고 통과 과세를 제공하지만, LLC는 더 많은 소유권 유연성을 제공합니다(주주 제한 없음, 외국인 투자자 허용, 할당이 지분 비율과 일치할 필요 없음). 하지만, 일부 주에서는 전체 LLC 이익에 대해 자영업 세금을 부과하여, S 법인 급여 전략이 더욱 유리합니다.

기록 유지 모범 사례

1. 별도의 회계 장부 – 명확한 회계 장부를 유지하고 개인 소비를 절대 혼합하지 마십시오.

2. 회의록 보관소 – 모든 회의록의 디지털 및 인쇄본을 7년간 저장합니다.

3. 결의안 문서화 – 주요 자산 구입 또는 자본 유치에 대한 결정을 기록합니다.

4. 주식 증서 발행 – 단일 소유 사업도 명확한 주식 기록이 이점이 있습니다.

5. 규약 업데이트 – 역할, 투표권 또는 회계 연도가 변경될 때 수정합니다.

이러한 습관을 지키면 S 법인 이 약속하는 책임 보호막을 강화합니다.

실제 사례 연구

Acme Custom Cabinets, Inc. 는 2018년에 S 법인 로 전환했습니다. 두 창립자에게 각각 70,000달러를 지급하고 나머지 이익을 배당함으로써 연간 21,000달러의 급여세를 절약했습니다. 이 지명은 계승 절차도 단순화했으며 각 창립자가 주식 20%를 성인 자녀에게 양도해도 회사를 해산하지 않았으며, 파트너십 이자에 일반적으로 발생하는 비용이 많이 드는 양도세를 피할 수 있었습니다.

일반적인 실수 및 피하는 방법

1. Form 2553 제출 지연 – 마감일을 놓치면 C 법인 상태로 기본 설정됩니다.

2. 주 수수료 무시 – 통과가 모든 곳에서 제로 세금인 것으로 가정하지 마십시오; 잘못입니다.

3. 비합리적인 급여 – 500,000달러의 이익에 대해 10,000달러의 급여를 지불합니까? 감사가 예상됩니다.

4. 부업 협정을 통한 다중 주식 클래스 – 수익 공유 부업 편지가 단일 클래스 규칙을 깨뜨릴 수 있습니다.

5. 자금 혼합 – 개인 식료품이 기업 카드에 있으면 책임 보호가 무효화됩니다.

FAQ

1. 언제 LLC에서 S 법인으로 전환해야 하나요?
   보통 자영업 세금이 합리적인 급여로 지불할 것보다 클 때입니다. 추가 서류 작업에 대한 절감을 계산하십시오.

2. 합리적인 급여는 무엇으로 간주되나요?
   유사한 역할에 대한 지역 임금을 기준으로 삼으십시오; IRS Fact Sheet 2008-25가 지침을 제공합니다.

3. 배우자와 둘 다 임원이 될 수 있나요?
   네, 배우자는 임원으로 활동할 수 있으며, 급여를 나누어 가질 수 있습니다. 다만, 결합된 보수는 합리적으로 유지됩니다.

4. 만약 주주가 100명을 초과하면 어떻게 되나요?
   The S 법인 의 지위는 초과 주식의 날짜로 유효 종료됩니다. 당신은 구제를 요청할 수 있지만, 예방이 가장 좋습니다.

5. S 법인을 유산이 소유할 수 있나요?
   그렇습니다, 유산은 일시적으로 주식을 보유할 수 있으며, 특정 신탁은 영구적으로 자격이 있습니다.

마지막 생각들

를 선택하는 것은 트렌드에 올라타는 것이 아니라, 비즈니스 목표를 가장 스마트한 법률 및 세금 전략과 일치시키는 것입니다. 책임 보호, 예측 가능한 관리 및 잠재적인 급여세 절감을 소중히 여기는 기업가에게 여전히 유효한 선택지입니다. 그러나 모든 장점에는 규칙이 따릅니다: 주주 한도, 서류 작업, 급여 요구 사항, 주-수준의 복잡함. 이러한 규칙을 숙달하면, S 법인 는 성장을 위한 강력한 도구가 될 수 있습니다. S 법인 는 성장을 위한 강력한 도구가 되고 세대를 이어가는 부를 실현할 수 있는 강력한 수단이 될 것입니다.